Jak se počítá den daňové svobody a kde v EU pracují občané na stát nejdéle

Den daňové svobody, což je den, od kterého začínají občané pracovat a vydělávat „sami na sebe“, pravidelně publikuje více institucí a samotná metodika výpočtu se liší. Čím dřívější datum, tím nižší zdanění. 

Níže v textu máme uveden den daňové svobody uvedený v publikaci „La pression sociale et fiscale réelle du salarié moyen au sein de I´EU en 2023 - The Tax Burden on Global Workers (Institut économique Molinary)“, metodika výpočtu je tedy ve všech členských zemích Evropské unie stejná a data porovnatelná. U Česka si však uvedeme detailní výpočet dle aktuálních daňových sazeb v letošním roce.

• Jak se stanovuje den daňové svobody?
• Výpočet v Česku podle údajů za rok 2024
• Výpočet dne daňové svobody u průměrné roční mzdy 527 000 Kč
• Den daňové svobody v zemích EU

Jak se stanovuje den daňové svobody?

Ve výše uvedené publikaci se stanovuje den daňové svobody u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu v národním hospodářství, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu (základní nezdanitelnou položku), přičemž se do celkových daňových odvodů započítávají všechny přímé daně sražené zaměstnanci ze mzdy (daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění) a povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (sociální i zdravotní pojištění) a daň z přidané hodnoty. Částka DPH se vypočítává z 32,5 % průměrné čisté mzdy, když se používá základní sazba daně z přidané hodnoty.

Mzdová kalkulačka 2024

Výpočet v Česku podle údajů za rok 2024

Za první čtvrtletí letošního roku činila průměrná hrubá mzda podle údajů ČSÚ částku 43 941 Kč. Níže v tabulce si vypočteme celkové zdanění na roční bázi, tedy u daňového základu 527 000 Kč (zaokrouhleno na tisícikoruny). Oproti roku 2023 došlo ke zvýšení sociálního pojištění o 0,6 % a samotné průměrné hrubé mzdy, takže zdanění stouplo. U ostatních členských zemí Evropské unie níže v textu jsou uvedena data za rok 2023. U Česka počítáme s údaji za rok 2024.

Čtěte také: Jak se liší zdanění minimální a nadstandardní mzdy v roce 2024

Výpočet dne daňové svobody u průměrné roční mzdy 527 000 Kč

Zdroj: vlastní výpočet autora

Tip: Daňové zvýhodnění na děti reálně klesá, už desátým rokem zvýhodňuje početnější rodiny

Den daňové svobody v zemích EU

V členských zemích EU se dle výše uvedené metodiky pohybuje den daňové svobody v roce 2024 od 21. dubna (na Kypru) do 17. červenec (Francie).

• V dubnu nastává den daňové svobody pouze na Kypru (16. duben).
• V květnu nastává den daňové svobody na Maltě (2. května), v Irsku (16. května), v Bulharsku (24. května), v Litvě (27. května), v Estonsku (28. května), v Dánsku (30. května) a v Chorvatsku (30. května).
• Nejčastěji nastává den daňové svobody v červnu, konkrétně v Polsku (8. června), ve Španělsku (10. června), ve Slovinsku (10. června), v Řecku (12. června), v Nizozemí (13. června), v Lucembursku (13. června), v Portugalsku (13. června), ve Finsku (14. června), v Lotyšsku (15. června), ve Švédsku (18. června), v Maďarsku (19. června), v Rumunsku (19. června) a na Slovensku (20. června).
• Pouze v pěti členských zemích Evropské unie nastává den daňové svobody v červenci, a sice v Itálii (3. července), v Německu (7. července), v Rakousku (12. července), v Belgii (15. července) a ve Francii (17. července).