Dlouhodobé placení paušální daně přinese podprůměrný důchod, OSVČ by si měly spořit

Osoby samostatně výdělečně činné si mohou plnit své daňové povinnosti účastí v dobrovolném měsíčním paušálním režimu, kdy jednou měsíční daňovou platbou se odvádí daň z příjmů, sociální pojištění i zdravotní pojištění, přičemž měsíčními platbami jsou splněny všechny daňové povinnosti a neodevzdává se následně daňové přiznání ani přehledy.

Účast v paušálním daňovém režimu je dobrovolná, přičemž zájemci musí splňovat zákonné podmínky, zejména nesmí být plátci DPH a nesmí mít příjem ze zaměstnání podléhající zálohové dani z příjmů.

• Tři pásma paušální daně
• Praktické výpočty starobního důchodu

Tři pásma paušální daně

V závislosti na výši a struktuře příjmů jsou zavedena tři pásma paušální daně. V roce 2025 činí souhrnná měsíční platba v prvním pásmu 8716 Kč, ve druhém pásmu 16 745 Kč a ve třetím pásmu 27 139 Kč. Pro důchodové účely je přitom rozhodující částka sociálního (důchodového pojištění), která činí:

• 5473 Kč v prvním pásmu, tj. 1,15násobek minimální měsíční zálohy platné v daném roce
• 8191 Kč ve druhém pásmu
• 12 527 Kč ve třetím pásmu

Čtěte také: Zálohy na pojištění pro OSVČ v roce 2025 razantně vzrostou, o kolik?

Praktické výpočty starobního důchodu

Měsíční částka starobního důchodu závisí na výši osobního vyměřovacího základu (průměrné mzdě za odpracované roky v současné hodnotě) a získané době pojištění. Měsíční platba na sociálním pojištění ve výši 5473 Kč přitom odpovídá hrubé měsíční mzdě 18 743 Kč.

Osoba samostatně výdělečně činná účastna v prvním paušálním daňovém režimu je tak na tom pro důchodové účely hůře než zaměstnanec pracující za minimální mzdu. V roce 2025 činí minimální mzda 20 800 Kč (v roce 2024 byla 18 900 Kč).

Spočítejte si svůj starobní důchod pro rok 2025 v naší kalkulačce

V první tabulce máme pro názornost vypočten řádný starobní důchod u osobního vyměřovacího základu ve výši 18 743 Kč u různých dob pojištění. Výpočet důchodu je proveden podle výpočtové formule roku 2025. Při výpočtu se nepočítá s výchovným na děti.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Ve druhé tabulce máme pro názornost vypočten řádný starobní důchod u osobního vyměřovacího základu ve výši 28 052 Kč, což odpovídá platbě na sociálním pojištění v druhém paušálním pásmu, u různých dob pojištění. Výpočet důchodu je proveden dle výpočtové formule roku 2025. Při výpočtu se nepočítá s výchovným na děti.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Tip: Kdy OSVČ musí začít platit zdravotní a sociální pojištění?

Ve třetí tabulce máme pro názornost vypočten řádný starobní důchod u osobního vyměřovacího základu ve výši 42 901 Kč, což odpovídá platbě na sociálním pojištění ve třetím paušálním pásmu, u různých dob pojištění. Výpočet důchodu je proveden podle výpočtové formule roku 2025. Při výpočtu se nepočítá s výchovným na děti.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Při účasti v prvním a druhém paušálním pásmu nedosahuje starobní důchod (podle aktuální výpočtové formule) ani 20 tisíc korun a je podprůměrně vysoký. OSVČ platící si minimální sociální pojištění však mají starobní důchod ještě značně nižší. Vlastní spoření a investování na důchod je velmi důležité i pro OSVČ v paušálním režimu.