Příklady daňových odpočtů z finančních produktů na stáří za rok 2024

Všechny nezdanitelné položky podle § 15 zákona o daních z příjmů snižují daňový základ a lze je uplatnit až za celý kalendářní rok. Zaměstnanci, za které může zaměstnavatel provést roční zúčtování daně, uplatňují nezdanitelné položky v ročním zúčtování daně. Ostatní daňoví poplatníci v daňovém přiznání.

• Pravidla pro finanční produkty
• Dlouhodobý investiční produkt versus „penzijko“
• Roční zúčtování daně a daňový přeplatek
• Příklad 1: Výpočet odpočtu u doplňkového penzijního spoření
• Příklad 2: Vklady na dva produkty
• Příklad 3: Vysoké vklady na smlouvy a maximální odpočet
• Příklad 4: Výpočet daňové úspory
• Příklad 5: Daňová úspora při nadstandardních příjmech
• Příklad 6: Paušální daň nelze snížit

Pravidla pro finanční produkty

Od základu daně za rok 2024 je možné odečíst příspěvky v celkovém úhrnu nejvýše 48 000 Kč zaplacené daňovým poplatníkem na podporované finanční produkty na stáří a podporované pojištění dlouhodobé péče. Produktem spoření na stáří se pro účely daňového odpočtu rozumí: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt.

Čtěte také: Úsporu na daních můžete z penzijního spoření získat do konce roku. Jak na to?

Dlouhodobý investiční produkt versus „penzijko“

Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření je státem podporováno i formou měsíčního státního příspěvku. Pro účely daňového odpočtu se přitom hodnotí vlastní vklady na smlouvu nad měsíční částku, pro kterou náleží maximální státní příspěvek.

Za měsíce leden až červen 2024 tedy nad 1000 Kč měsíčně a za měsíce červenec až prosinec 2024 nad částku 1700 Kč měsíčně. Dlouhodobý investiční produkt není státem podporovaný formou měsíčního státního příspěvku, proto se pro účely daňového odpočtu hodnotí všechny vklady na smlouvu.

Státní příspěvky a daňová úspora u „penzijka“ od roku 2024

Zdroj: Finance.cz

Roční zúčtování daně a daňový přeplatek

Zaměstnanci uplatňující daňový odpočet pro finanční produkty k zajištění na stáří v ročním zúčtování daně, které za ně provádí jejich zaměstnavatel, obdrží daňový přeplatek. Roční daňová povinnost je totiž nižší než souhrnná zaplacená zálohová daň z příjmu během roku z jednotlivých měsíčních výplat. Daňový přeplatek se obdrží ve výplatě po provedeném ročním zúčtování daně.

Tip: Vybíráme nejvýhodnější DIP pro daňové odpočty za rok 2024

Příklad 1: Výpočet odpočtu u doplňkového penzijního spoření

Pan Martin si po celý rok 2024 spořil na svoji smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 3000 Kč měsíčně. Daňový základ si tedy sníží celkem o 19 800 Kč (6 × 2000 Kč + 6 × 1300 Kč). Za měsíce leden až červen vždy o 2000 Kč (3000 Kč − 1000 Kč) a za měsíce červenec až prosinec vždy o 1300 Kč (3000 Kč − 1700 Kč).

Příklad 2: Vklady na dva produkty

Paní Veronika si po celý rok 2024 vkládala na svoji smlouvu o životním pojištění 1500 Kč měsíčně a 1500 Kč na dlouhodobý investiční produkt. Celkem si tedy daňový základ sníží o 36 000 Kč (měsíční vklady 3000 Kč × 12 měsíců).

Čtěte také: Stavební spoření je výhodné a bezpečné. Tohle byste ale měli vědět před uzavřením smlouvy

Příklad 3: Vysoké vklady na smlouvy a maximální odpočet

Pan Lukáš má uzavřeny dvě smlouvy o životním pojištění, přičemž na každou vkládá 1500 Kč měsíčně. Dále má uzavřenu smlouvu o penzijním připojištění, na kterou vkládá 3500 Kč měsíčně. Celkem tak uloží ročně 57 600 Kč, na které nedostává státní příspěvek, daňový základ si však může snížit „jen“ o maximální odpočet ve výši 48 000 Kč.

Příklad 4: Výpočet daňové úspory

Zaměstnanec Václav uplatní souhrnný daňový odpočet pro státem podporované finanční produkty ve výši 40 800 Kč. Roční daňový základ pana Václava činí 828 000 Kč. Daňový odpočet přinese panu Václavovi daňovou úsporu ve výši 6120 Kč (40 800 Kč × 15 %), neboť veškerý daňový základ se zdaňuje 15% sazbou daně z příjmů.

Tip: Sociální pojištění může pro někoho být nejvyšší daní. Deset čísel pro rok 2025

Příklad 5: Daňová úspora při nadstandardních příjmech

Podnikatelka Hana má roční daňový základ ve výši 2 500 000 Kč, přičemž základ daně si sníží o maximální daňový odpočet pro finanční produkty ve výši 48 000 Kč. Z důvodu spoření na penzi ušetří paní Hana na dani z příjmů fyzických osob 11 040 Kč (48 000 Kč × 23 %). Důvodem vyšší daňové úspory je skutečnost, že daňový základ nad 1 582 812 Kč podléhá vyšší 23% sazbě daně z příjmů. Lidem s velmi vysokými příjmy tedy přináší daňové odpočty vyšší daňovou úlevu.

Příklad 6: Paušální daň nelze snížit

Živnostník Pavel si plnil po celý rok 2024 své daňové povinnosti dobrovolnou účastí v paušálním daňovém režimu, kdy jednou měsíční platbou hradil současně daň z příjmů, sociální pojištění i zdravotní pojištění. Pro své vklady na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření daňový odpočet nevyužije, neboť za rok 2024 nepodává daňové přiznání a měsíční platbou má splněny všechny své daňové záležitosti. Měsíční paušální daň již nemůže být nikterak snížena o daňové odpočty či daňové slevy.