Změny ve mzdách od 1. ledna 2025: co ovlivní vaši čistou mzdu?

Minulý rok konsolidační balíček přinesl řadu změn, které se promítnou i do letošní čisté mzdy – například byla zrušena sleva na dani na studenta či „školkovné“, dále se omezila daňová sleva na manžela/manželku.

V roce 2025 se mění hlavně minimální odvody na zdravotní pojištění a změny čekají také pracovníky na dohody.

Co možná ovlivní výši vaší čisté mzdy v roce 2025?

• Výpočet čisté mzdy v roce 2025
• Výpočet čisté mzdy v roce 2024
• Jaké změny ovlivní výpočet čisté mzdy v roce 2025?

Výpočet čisté mzdy v roce 2025

Nejspíše nejdůležitější změnou v roce 2025 je zvýšení minimální mzdy a zrušení mzdy zaručené. Zaručené platy (ty ve státní a veřejné sféře) zůstanou zachovány, ale zmenší se počet skupin.

Od roku 2026 pak bude růst minimální mzdy stanoven valorizačním mechanismem, a to do 30. září předchozího roku.

Vypočítejte si výši čisté mzdy v naší mzdové kalkulačce na rok 2025

Menší změnou je zvýšení částky rozhodné pro účast zaměstnanců na nemocenském pojištění z 4000 Kč na 4500 Kč.

Jako každoročně se zvýší některé limity a odvody spojené s minimální a průměrnou mzdou. V roce 2025 se největší změny dočkají pracovníci na dohody (DPP a DPČ), kterým se zvýší limity, od kterých se hradí daně a odvody.

Výpočet čisté mzdy v roce 2024

Konsolidační balíček v roce 2024 přinesl řadu změn, které se dotkly mnoha zaměstnanců. Byl zvýšen například odvod nemocenského pojištění o 0,6 procentního bodu, čímž se zvýšil odvod sociálního pojištění z 6,5 % na 7,1 % hrubé mzdy.

Byly zrušeny či omezeny tři slevy na dani:

• sleva na dani na studenta ve výši 4020 Kč
• sleva na dani za umístnění dítěte v předškolním zařízení ve výši minimální mzdy

Dále je omezena sleva na dani na manžele/manželku, tu nyní mohou uplatnit pouze rodiny s dětmi do 3 let věku. Nadále platí podmínka, že příjem manžela/manželky nesmí překročit hranici 68 000 Kč.

Rovněž byla zrušena možnost odečtu za zaplacené příspěvky odborům a za úhrady za zkoušky z daňového základu.

Tip: Vypočítejte si výši vaší čisté mzdy v naší mzdové kalkulačce pro rok 2024

Jaké hlavní změny ovlivní výši čisté mzdy v roce 2025?

Tou největší změnou, která ovlivní řadu zaměstnanců, je zvýšení minimální mzdy z 18 900 Kč na 20 800 Kč a s tím spojené zrušení zaručených mezd.

Zaručené mzdy zůstanou pouze ve státním a veřejném sektoru, kde ovšem dochází ke zredukování skupin prací z osmi na čtyři.

Růst minimální mzdy pocítí nejen zaměstnanci, kteří takovou mzdu pobírají, ale dotkne se i jiných.

Minimální mzda ovlivní výši minimálních odvodů na zdravotní pojištění

V roce 2025 se zvýší měsíční minimální mzda na 20 800 Kč. Od minimální mzdy je odvozena minimální výše odvodu na zdravotní pojištění, která je ve výši 13,5 % minimální mzdy.

V roce 2024 měl minimální odvod na zdravotní pojištění výši 2552 Kč, od 1. ledna 2025 se pak zvyšuje na 2808 Kč.

Minimální výši odvodů na zdravotní pojištění hradí vedle pracovníků s minimální mzdou také někteří pracovníci na zkrácený úvazek a rovněž osoby bez zdanitelných příjmů (OBZP).

Zaměstnavatelé hradí na zdravotní pojištění vždy 9 % ze skutečné hrubé mzdy a případný dopočet do minima platí na zdravotní pojištění zaměstnanec. To se dotýká zaměstnanců na zkrácený úvazek či pracovníků na dohody. Minimální odvod se netýká tzv. státních pojištěnců (například důchodci či studenti do 26 let), za které hradí zdravotní pojištění stát.

Růst průměrné mzdy v roce 2025 zvýší limit pro placení vyšší sazby daně z příjmů

V roce 2025 vzroste průměrná mzda stanovená MPSV. Průměrná mzda má vliv na částku, od které je odváděna zvýšená sazba daně z příjmů ve výši 23 %.

Do konce roku 2023 platil limit ve výši 48násobku průměrné mzdy, od roku 2024 se limit snížil na 36násobek průměrné mzdy, což platí i v roce 2025. V roce 2024 byla výše limitu 1 582 812 Kč ročně (131 901 Kč měsíčně), v roce 2025 je tato hodnota ve výši 1 676 052 Kč (139 671 Kč).

Průměrná mzda stanovená MPSV má také vliv na maximální měsíční odvod sociálního pojištění zaměstnanců i osob samostatně výdělečně činných (OSVČ).

Maximální měsíční odvod sociálního pojištění v roce 2024 činil 51 354 Kč, v roce 2025 se zvýší na 54 379 Kč

Růst limitu u podnikajících zaměstnanců a změna činnosti vedlejší na činnost hlavní

Každý rok se zvyšuje limit hrubého zisku podnikatelské činnosti pro přechod z hlavní na vedlejší.

V roce 2024 limit pro hrubý zisk činil 105 521 Kč, v roce 2025 se tato částka zvýší na 111 736 Kč.

V roce 2025 rovněž razantně vzrostou minimální zálohy pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) a také první pásmo paušální daně.

Pracovníkům na dohody (DPP a DPČ) přinese rok 2025 nárůst limitů

Od 1. ledna 2025 dochází ke zvýšení limitů u prací na dohodu, od kterých musí být odváděny daně z příjmů a odvody sociálního a zdravotního pojištění.

Tyto limity vzrostou:

• U DPČ z 3999 Kč na 4499 Kč
• U DPP z 10 000 Kč na 11 500 Kč

Tip: Podívejte se, jaké je zdanění u práce na dohody v roce 2025