Česko patří mezi vyspělé země světa, kde se míra zdanění u zaměstnanců pracujících za podprůměrnou mzdu a nadprůměrnou mzdu liší poměrně málo. Zdanění vysokých příjmů v Česku během let značně pokleslo.
- Příznivé daňové milníky u vysokých mezd
- ROK 2024 – daň z příjmů 119 160 Kč
- ROK 2020 – daň z příjmů 175 860 Kč
- ROK 2007 – daň z příjmů 228 028 Kč
Příznivé daňové milníky u vysokých mezd
Porovnání poklesu daňové zátěže u zaměstnanců s vysokou roční hrubou mzdou provedeme u roční hrubé mzdy ve výši 1 000 000 Kč. Výpočet daně z příjmů fyzických osob si provedeme ve třech letech:
- Za rok 2024, kdy se daň z příjmů vypočítává z roční hrubé mzdy a sleva na poplatníka je nejvyšší v historii (30 840 Kč). Stejným způsobem se daň z příjmů vypočítávala i v letech 2022 a 2023.
- Za rok 2020, kdy se daň z příjmů ze závislé činnosti vypočítávala ještě ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Institut superhrubé mzdy byl zaveden v letech 2008 až 2020. Během let se však měnila souhrnná sazba povinného pojistného placeného zaměstnavatelem za zaměstnance a sleva na poplatníka. Rozdíly v celkové částce daně z příjmů v letech 2008 až 2020 nebyly velké.
- Za rok 2007, kdy bylo v Česku ještě zavedeno progresivní zdanění se čtyřmi daňovými sazbami a sleva na poplatníka činila pouze 7200 Kč.
Čtěte také: Kdy platili zaměstnanci nejvyšší a nejnižší daně? Porovnání za uplynulých 10 let
Mzdová kalkulačka 2025
ROK 2024 – daň z příjmů 119 160 Kč
Při výpočtu roční daně z příjmů fyzických osob počítáme s uplatněním pouze základní daňové slevy na poplatníka ve výši 30 840 Kč. Do ročního daňového základu ve výši 1 582 812 Kč je sazba daně z příjmů 15 %. Vyšší 23% sazbě daně z příjmů podléhá až zdanitelný příjem nad 1 582 812 Kč. Efektivní daňová sazba za rok 2024 činí u roční milionové mzdy 11,9 %, a je tak přibližně poloviční oproti situaci v roce 2007.
|
Položka |
Částka |
|
Roční hrubá mzda |
1 000 000 Kč |
|
Daňový základ |
1 000 000 Kč |
|
Daň z příjmů |
150 000 Kč (150 000 × 15 %) |
|
Sleva na poplatníka |
30 840 Kč |
|
Daň z příjmů za rok 2024 |
119 160 Kč (150 000 − 30 840) |
|
Efektivní sazba daně |
11,9 % (119 160 : 1 000 000) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Čtěte také: Zdanění vysokých příjmů se pro rok 2024 zvýšilo, v minulosti však bylo ještě vyšší
ROK 2020 – daň z příjmů 175 860 Kč
Souhrnná sazba povinného pojistného (sociálního a zdravotního pojištění dohromady) placeného zaměstnavatelem za zaměstnance činila v roce 2020 celkem 33,8 %, stejně jako v roce 2024. Roční sleva na poplatníka byla 24 840 Kč.
|
Položka |
Částka |
|
Roční hrubá mzda |
1 000 000 Kč |
|
Povinné pojistné placené zaměstnavatelem |
338 000 Kč (1 000 000 × 33,8 %) |
|
Daňový základ |
1 338 000 Kč (1 000 000 + 338 000) |
|
Daň z příjmů |
200 700 Kč (1 338 000 × 15 %) |
|
Sleva na poplatníka |
24 840 Kč |
|
Daň z příjmů za rok 2024 |
175 860 Kč (200 700 − 24 840) |
|
Efektivní sazba daně z příjmů |
17,6 % (175 860 : 1 000 000) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Tip: Změny ve mzdách od 1. ledna 2025: co ovlivní vaši čistou mzdu?
ROK 2007 – daň z příjmů 228 028 Kč
V roce 2007 bylo v Česku zavedeno progresivní zdanění se čtyřmi daňovými sazbami (12 %, 19 %, 25 % a 32 %). Samotný daňový základ však snižovalo zaplacené pojistné. Souhrnná sazba zdravotního a sociálního pojištění placeného zaměstnancem byla 12,5 % z hrubé mzdy. Vypočtenou daň z příjmů následně snižovala sleva na poplatníka ve výši 7200 Kč.
|
Položka |
Částka |
|
Roční hrubá mzda |
1 000 000 Kč |
|
Povinné pojistné placené zaměstnancem |
125 000 Kč (1 000 000 × 12,5 %) |
|
Daňový základ |
875 000 Kč (1 000 000 − 125 000) |
|
První daňové pásmo (do 121 200 Kč, sazba daně 12 %) |
14 544 Kč |
|
Druhé daňové pásmo (od 121 200 Kč do 218 400 Kč, sazba daně 19 %) |
18 468 Kč |
|
Třetí daňové pásmo (od 218 400 Kč do 331 200 Kč, sazba daně 25 %) |
28 200 Kč |
|
Čtvrté daňové pásmo (nad 331 200 Kč, sazba daně 32 %) |
174 016 Kč |
|
Souhrnná daň z příjmů (součet ze všech čtyř daňových pásem) |
235 228 Kč |
|
Sleva na poplatníka |
7200 Kč |
|
Daň z příjmů za rok 2024 |
228 028 Kč (235 228 − 7200) |
|
Efektivní sazba daně z příjmů |
22,8 % (228 028 : 1 000 000) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Rok po faceliftu dostal elektrický bestseller z Mladé Boleslavi další facelift. Enyaq vypadá jak Elroq
Kdo nezvládne kvíz základních dopravních značek za plný počet, ten by raději neměl řídit. Tak se ukažte
Auta za bony a cizí měnu: Dvojí československý trh se nevyhnul ani prodeji automobilů
Nejdřív prezidentský projev, pak nejtěžší rallye. Prezident motorkář a závodník odjel na Dakar. Máme video
Test pro znalce aut z devadesátek. Pouze odborníci totiž správně uhodnou všechny parametry vozů modelového roku 1999
