Kdy musejí zaměstnanci podat daňové přiznání za rok 2024?

31.01.2025 | , Finance.cz
DANĚ


perex-img Zdroj: Depositphotos

Většina zaměstnanců má minimální daňové starosti, neboť veškeré daňové záležitosti za ně vyřizuje zaměstnavatel, a to včetně ročního zúčtování daně. Kdy však musí i zaměstnanci podat daňové přiznání? Na co nezapomenout a na co si dát pozor?

sluchatka

Poslechněte si článek v audio verzi

00:00 / 00:00

Tento článek pro vás načetl robotický hlas. Jestliže v něm najdete chybu ve výslovnosti, dejte nám prosím vědět.

Během roku odvádějí zaměstnanci ze své hrubé mzdy zálohovou daň z příjmů, která se odečte od vypočtené roční daňové povinnosti v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání. Roční zúčtování daně však mohou zaměstnavatelé provést pouze za zaměstnance, kteří si o to požádají a sami nemají povinnost vyplnit daňové přiznání.

Roční zúčtování daně a daňový přeplatek

Vzhledem k tomu, že daňové odpočty snižující daňový základ lze uplatnit až za celý rok, obdrží většina zaměstnanců po provedeném ročním zúčtování daně daňový přeplatek, o který mají následně vyšší čistou měsíční mzdu. Mezi daňové odpočty podle § 15 zákona o daních z příjmů patří při splnění zákonných podmínek např. odpočet úroků z hypotéky, vlastní vklady na podporované finanční produkty nebo dary.

Čtěte také: Tři důležité změny v oblasti zdanění zaměstnanců pro rok 2025

Kteří zaměstnanci mohou požádat o roční zúčtování daně?

O roční zúčtování daně mohou svého zaměstnavatele požádat zaměstnanci, kteří pracovali po celý rok pouze pro jednoho zaměstnavatele nebo pro více zaměstnavatelů postupně za sebou, přičemž u každého zaměstnavatele podepsali prohlášení k dani a současně neměli jiné zdanitelné příjmy podle § 7 až § 10 zákona o daních z příjmů vyšší než 20 000 Kč. V ostatních případech musí i zaměstnanci podat za rok 2024 daňové přiznání. Podívejme se ve vybraných příkladech na nejčastější důvody.

Kdo vám zpracuje daňové přiznání k příjmům fyzické osoby za rok 2024?

Já, protože musím
1276 hlasů (29%)

Já, i když bych nemusel/a
904 hlasů (20%)

Daňový poradce
584 hlasů (13%)

Daně zúčtuje zaměstnavatel
1694 hlasů (38%)

Celkem hlasovalo: 4458

Děkujeme za Váš hlas.

Příklad 1: Zaměstnanec s přivýdělkem z podnikání

Paní Kristýna pracovala po celý rok 2024 pro svého zaměstnavatele na klasickou pracovní smlouvu na dobu neurčitou. Současně si však přivydělávala výkonem vedlejší samostatné výdělečné činnosti, přičemž její roční příjem činil 240 000 Kč.

Paní Kristýna si tedy musí sama podat a vyplnit daňové přiznání za rok 2024, kde pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti uplatní výdaje 60% výdajovým paušálem (ostatní živnost). Paní Kristýna bude muset vyplnit standardní čtyřstránkové daňové přiznání a od zaměstnavatele si vyžádá potvrzení o zdanitelných příjmech, kde je uvedena zejména roční hrubá mzda a zaplacená částka zálohové daně z příjmů během roku.

Tip: Změnami v daních za poslední roky nejvíc ušetřili lidé s vyššími příjmy

Příklad 2: Zaměstnanec s příjmem z nájmu

Pan Rudolf pracoval sice po celý rok 2024 pouze pro jednoho zaměstnavatele, ale měl i příjem z nájmu ve výši 140 000 Kč. Musí si tedy sám vyplnit a podat daňové přiznání, ve kterém uplatní výdaje pro příjmy z nájmu 30% výdajovým paušálem (skutečné výdaje jsou výrazně nižší). Rovněž pan Rudolf musí vyplnit klasické čtyřstránkové daňové přiznání, neboť má příjmy ze závislé činnosti (podle § 6 zákona o daních z příjmů) a z nájmu (podle § 9 zákona o daních z příjmů).

Příklad 3: Zaměstnanec pracující pro dva zaměstnavatele současně

Paní Simona pracovala během roku 2024 pro zaměstnavatele XY v měsících lednu až květnu, v měsících dubnu až prosinci pracovala však pro zaměstnavatele AB. V měsících dubnu a květnu tedy pracovala současně pro dva zaměstnavatele, přičemž z obou hrubých mezd jí byla odvedena zálohová daň z příjmů.

I když v dubnu a květnu 2024 pracovala pro zaměstnavatele AB na zkrácený úvazek a na plný úvazek začala pracovat až od června, musí paní Simona za rok 2024 podat daňové přiznání. K vyplnění daňového přiznání bude potřebovat od obou zaměstnavatelů potvrzení o zdanitelných příjmech. Vzhledem k tomu, že má paní Simona pouze příjmy ze závislé činnosti, může vyplnit zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání.

Čtěte také: Sociální pojištění 2025: Jaké změny se dotknou OSVČ a zaměstnanců?

Příklad 4: Mimořádné zdanitelné příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů

Pan Radim dlouhodobě pracuje pro zaměstnavatele YX a žádné jiné zdanitelné příjmy neměl. V roce 2024 však prodal byt, u kterého nebyl dodržen časový test pro daňové osvobození. Koncem roku 2022 koupil totiž pan Radim menší jednopokojový byt, který chtěl zrekonstruovat a následně pronajímat. Začátkem roku 2024, kdy byt hezky zrekonstruoval, však obdržel velmi zajímavou nabídku na prodej, které využil. Předmětnou nemovitost tak vlastnil kratší dobu než 10 let, a proto není příjem z prodeje nemovitosti od daně z příjmu osvobozen. Pan Radim tak musí příjem z prodeje zdanit. V daňovém přiznání bude pan Radim uvádět nejenom příjmy ze zaměstnání, ale i příjmy a výdaje podle § 10 zákona o daních z příjmů.

Čtěte také: Prodali jste nemovitost? Pět případů, kdy nemusíte platit daň

Příklad 5: Dodanění daňových odpočtů

Paní Lucie v roce 2024 z finančních důvodů předčasně zrušila smlouvu o penzijním připojištění, u které v minulých letech uplatňovala daňové odpočty. Z důvodu předčasného zrušení smlouvy bude muset paní Lucie zpětně dodanit odpočty za posledních deset let, bude se jednat o příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů, a paní Lucie tak musí za rok 2024 podat daňové přiznání.

Mzdová kalkulačka 2025


Uveďte počet vyživovaných nezaopatřených dětí, na které uplatňujete daňové zvýhodnění.
Bezemisním vozidlem je silniční motorové vozidlo, které používá jako palivo výlučně elektrickou energii nebo vodík, nebo jehož provoz nemá žádné emise CO2. Nízkoemisním vozidlem je silniční motorové vozidlo podle zákona 360/2022 Sb. (emisní limit CO2 do 50 g/km) a není bezemisním vozidlem.
Pokud patříte do uvedené kategorie (státní pojištěnec z pohledu zdravotního pojištění), není pro vás stanovena výše pro odvod zdravotního pojištění minimálně z minimální mzdy.
Výše zaplacených úroků z úvěru ze stavebního spoření nebo hypotečního úvěru na financování vlastní bytové potřeby. U úvěrů uzavřených od roku 2021 lze odčíst maximálně 150 tis. Kč, u dříve uzavřených úvěrů (včetně refinancování) lze odečíst až 300 tis. Kč ze základu daně.
Dary lze odečíst od základu daně ve výši min. 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, max. 15 % základu daně. Jako bezúplatné plnění se hodnota jednoho odběru krve oceňuje částkou 3 000 Kč, hodnota odběru orgánu od žijícího dárce nebo jednoho odběru krvetvorných buněk částkou 20 000 Kč.
Dary lze odečíst od základu daně ve výši min. 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, max. 15 % základu daně.
Odečítat od základu daně lze příspěvky až nad částku, ze které již není poskytovám státní příspěvek. Celkové příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří (penzijní a životní pojištění, DIP) a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče mohou ročně být v úhrnu max 48 tis. Kč.
Od základu daně lze odečíst až 48 tis. Kč na životní pojištění. Celkové příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří (penzijní a životní pojištění, DIP) a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče mohou ročně být v úhrnu max 48 tis. Kč.
Vyberte Ano, pokud jste zaměstnavateli prokázali splnění podmínek nároku na slevu na pojistném na důchodovém pojištění.

Autor článku

Petr Gola

Petr Gola  


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 4.5
Hlasováno: 5 krát

Články ze sekce: DANĚ