Od jakého příjmu na DPP musíte odvádět pojistné? Platí se za 11 500 Kč, nebo 11 501 Kč?

Práce na dohodu o provedení práce (DPP) zůstává i nadále oblíbenou formou přivýdělku pro studenty, důchodce či rodiče malých dětí. Jsou dostatečně flexibilní a do určitého příjmu není nutné odvádět zdravotní a sociální pojištění. Nicméně v posledních letech se této formy přivýdělku dotkla řada změn, která znamenala odliv do zaměstnaneckého poměru či do vod práce na černo. To způsobila i řada avizovaných změn, z nichž se uskutečnila nakonec pouze část.

Pozitivní změnou je navázání limitu příjmu z práce na DPP, od něhož je odváděno zdravotní a sociální pojištění, na průměrnou mzdu.

• Limity práce u DPP, 11 499 Kč či 11 500 Kč
• Jaké je zdanění práce u příjmu 11 499 Kč a 11 500 Kč

Limit příjmu pro odvody na DPP? 25 % průměrné mzdy

Limit má od letošního roku výši 25 % průměrné mzdy, tedy aktuálně 11 500 Kč, což potvrzuje i vedoucí oddělení mediální komunikace MPSV Jakub Augusta: „Povinná účast platí, jakmile má zaměstnanec z DPP měsíční příjmy ve výši 11 500 Kč a více.“

V minulém roce činil limit 10 000 Kč, odvody se platily až od částky 10 001 Kč.

Nově zákon říká, že se odvody musí platit od limitu, kdežto do minulého roku se odvádělo nad limit. Tím se sjednotil výklad u obou typů dohod, dohody o provedení práce a dohody o pracovní činnosti (u níž se odvody musí platit od 4500 Kč).

Právě tato změna vedla řadu zpravodajských webů i jiných veřejných institucí (např. zdravotní pojišťovny) k nesprávné interpretaci.

Limity odměn práce na DPP, do kterého nemusíte odvádět pojistné

Zdroj: Finance.cz

Do limitu 11 500 Kč se odvádět pojistné nemusí? Co daň z příjmů?

S příjmem do 11 500 Kč tedy není nutné odvádět sociální a zdravotní pojištění, daň z příjmů se pak odvádět musí vždy formou srážkové či zálohové daně ve výši 15 % z hrubé odměny.

Záleží ovšem na tom, jestli má pracovník na DPP podepsáno prohlášení poplatníka k dani pro uplatnění slev na dani (například sleva na dani na poplatníka atp.) a daňové zvýhodnění na děti.

Pracovník může mít podepsáno prohlášení poplatníka k dani vždy pouze u jednoho zaměstnavatele v daném měsíci.

Během roku pak zaměstnanec může mít podepsáno prohlášení k dani u více zaměstnavatelů, ale musí být vždy uvedeno, za jaké měsíce.

Pokud pracovník nepodepsal prohlášení k dani, zaměstnavatel rovnou srazí z příjmů daň a tím je pro poplatníka daňová otázka vyřešena. Příjem se nemusí uvádět v daňovém přiznání, ale v případě, že budete mít nárok na vratku daně, uveďte příjem z dohod v daňovém přiznání, stejně jako sraženou daň.

Podívejte se, jaká je míra zdanění a odvodů u příjmu ve výši 11 499 Kč v případě, kdy (ne)má pracovník podepsané prohlášení poplatníka k dani.

Jaká je výše odvodů u příjmu ve výši 11 499 Kč u DPP při podepsaném a nepodepsaném prohlášení k dani

Srovnání zdanění u dohody o provedení práce v roce 2025

Zdroj: Finance.cz

Při příjmu nad 11 499 Kč se odvodům na sociální a zdravotní pojištění nevyhnete

Jestliže příjem pracovníka překročí 11 499 Kč měsíčně, již se odvádí zdravotní a sociální pojištění.

Zdravotní pojištění činí 13,5 % z hrubé mzdy, jednu třetinu hradí zaměstnanci (4,5 %), dvě třetiny pak zaměstnavatel (9 %). To neplatí obecně, minimálně musí pracovník na zdravotním pojištění odvést 13,5 % z minimální mzdy, která je pro rok 2025 stanovena na 20 800 Kč. To má za následek, že minimální výše odvodu při práci nad limity dohod u zdravotního pojištění je 2808 Kč, přičemž zaměstnavatel odvádí vždy 9 % z odměny a zaměstnanec musí zbytek doplatit.

Proto při práci s odměnou ve výši 11 500 Kč činí odvod zaměstnance většinu odvedeného zdravotního pojištění.

Jestliže je pracovník zaměstnán pouze na dohody s příjmem do limitů, musí nějakým způsobem odvádět zdravotní pojištění (například jako OBZP). Pokud podniká či je zaměstnán a práce na dohody do limitů je pracovníkovým přivýdělkem, zdravotní pojištění se odvádí z primárního zaměstnání či z příjmu z podnikání.

Pokud je pracovník na dohodu ve starobním či invalidním důchodu, studentem do 26 let (respektive 28 let u doktorského studia) či je na rodičovské dovolené, je státním pojištěncem a zdravotní pojištění odvádí stát.

Sociální pojištění je při práci na dohodu s překročeným příjmem 11 499 Kč u pracovníka ve výši 7,1 % z hrubé mzdy (do roku 2023 to bylo 6,5 %), zaměstnavatel odvádí 24,8 % z pracovníkovy odměny. Žádný minimální odvod jako u zdravotního pojištění není stanoven, ale zároveň jej odvádí i důchodci či lidé na rodičovské dovolené.

Pro daň z příjmů platí rovněž, že jestliže má pracovník podepsáno prohlášení poplatníka k dani u daného zaměstnavatele, má možnost uplatnění slev na dani či daňového zvýhodnění na dítě.

Podívejte se, jaká je výše odvodů a daní u pracovníka na DPP s příjmem ve výši 11 500 Kč měsíčně pro (ne)podepsané prohlášení poplatníka k dani.

Jaká je výše odvodů u příjmu ve výši 11 500 Kč u DPP při podepsaném a nepodepsaném prohlášení k dani

Srovnání zdanění u dohody o provedení práce v roce 2025

Zdroj: Finance.cz

Vypočítejte si výši čisté odměny a zdanění při práci na DPP či DPČ v roce 2025

Důchodci pracující na DPP mohou využít slevu na pojistném

Od ledna 2025 mohou pracující řádní starobní důchodci (ne předčasní) využít slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 %. Důchodci mohou pracovat jako zaměstnanci, pracovníci na dohody (DPP či DPČ) i jako OSVČ. Podmínkou je, aby byl starobní důchod vyplácen.

Důchodce ovšem musí o uplatnění slevy požádat svého zaměstnavatele.

Jaké další změny u DPP platí již od roku 2024?

Od ledna 2024 mají pracovníci na dohodu nárok na dovolenou a na příplatky za práci o víkendech.

Od poloviny roku 2024 pak platí povinnost hlášení úřadům všechny dohody o provedení práce a registrace u ČSSZ.