Konec vysokým daňovým přeplatkům. Někteří zaměstnanci už je nedostanou

Zaměstnanci, kteří nemají povinnost podávat daňové přiznání, mohou požádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně. Po provedeném ročním zúčtování daně často vzniká nárok na vysoký daňový přeplatek, o který je následně vyšší čistá mzda.

Důvodem je skutečnost, že zaplacené zálohy na dani z příjmů byly během roku vyšší než roční daň z příjmů. Na základě provedeného ročního zúčtování daně za rok 2024 budou přitom roční daňové přeplatky nižší než za rok 2023. Hlavními důvody jsou zrušení „školkovného“ a omezení slevy na manželku (manžela).

• Změny u daňových slev za rok 2024
• Praktický příklad
• Výpočet roční daně z příjmů a daňového přeplatku za rok 2023
• Výpočet roční daně z příjmů za rok 2024

Změny u daňových slev za rok 2024

V roce 2024 nebylo možné uplatňovat při výpočtu měsíční čisté mzdy slevu na studenta, která činila 335 Kč měsíčně. Předtím bylo možné ji uplatňovat při výpočtu čisté mzdy každý měsíc, proto zpravidla nebyla důvodem pro obdržení ročního daňového přeplatku.

Školkovné a slevu na manželku (manžela) bylo možné uplatňovat až za celý kalendářní rok v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání. Právě kvůli těmto dvěma vysokým daňovým slevám mělo hodně zaměstnanců nárok na vysokou daňovou vratku.

Za celý rok 2023 bylo možné uplatnit školkovné až ve výši 17 300 Kč a sleva na manželku (manžela) náležela, jestliže manželka (manžel) neměla (neměl) vlastní roční rozhodné příjmy vyšší než 68 tisíc korun, přičemž roční sleva na manželku (manžela) činila 24 840 Kč, a pokud byla manželka (manžel) držitelkou (držitelem) průkazu ZTP/P, uplatnila se daňová sleva ve dvojnásobné výši. Za rok 2024 je možné slevu na manželku (manžela) uplatnit pouze v případě, že je splněna příjmová podmínka a péče o dítě do tří let věku.

Čtěte také: Vydělali jste si příležitostným příjmem nad limit? Máte povinnost podat daňové přiznání

Praktický příklad

Pan Roman měl v roce 2023 roční hrubou mzdu 688 800 Kč a při výpočtu daně z příjmů uplatňoval daňové zvýhodnění na dceru, školkovné v maximální výši i slevu na manželku v domácnosti. Na daňových zálohách během roku z jednotlivých měsíčních výplat zaplatil pan Roman 57 276 Kč. Vypočítejme si daňový přeplatek za rok 2023.

Mzdová kalkulačka 2025

Výpočet roční daně z příjmů a daňového přeplatku za rok 2023

Zdroj: vlastní výpočet autora

Po provedeném ročním zúčtování daně za rok 2023 obdržel pan Roman ve výplatě daňový přeplatek ve výši 42 140 Kč. Roční daňová povinnost činila pouze 15 136 Kč.

Tip: Jak zvýší čistou mzdu sleva na pojistném pro pracující důchodce? Vypočítejte si to

Výpočet roční daně z příjmů za rok 2024

Zdroj: vlastní výpočet autora

Za rok 2024 již pan Roman daňový přeplatek neobdrží, protože došlo ke zrušení školkovného a manželka nesplňuje podmínku péče o dítě do tří let, aby bylo možné uplatnit slevu na manželku. Meziročně si tak pan Roman daňově pohoršil o 42 140 Kč. Pan Roman tak patří mezi daňové poplatníky, na které meziroční daňové změny dopadly nejcitelněji.