Nulová daň z příjmů solidní důchod neohrozí, hlídejte si odvody na pojištění

Při výpočtu starobního důchodu v roce 2025 se hodnotí pouze příjmy, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění, přičemž se hodnotí období od roku 1986 až po rok 2024. Pro důchodové účely tedy není rozhodující, jak vysoká daň z příjmů byla zaplacena. Vzhledem k tomu, že výpočet daně z příjmů a sociálního pojištění je odlišný, dochází v praxi k situaci, že daň z příjmů se neplatí, a dokonce se čerpá daňový bonus, a přitom je po letech přiznán nadprůměrný starobní důchod.

• Daňové zvýhodnění a daňový bonus
• Praktický výpočet – daňové zvýhodnění na dvě děti z podprůměrné mzdy
• Praktický výpočet – daňové zvýhodnění na tři děti z nadprůměrné mzdy

Daňové zvýhodnění a daňový bonus

Vždy jeden z rodičů má při výpočtu daně z příjmů fyzických osob nárok na uplatnění daňového zvýhodnění na děti, které přímo snižuje vypočtenou daň z příjmů. Pokud je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmů, zaměstnanec žádnou daň z příjmů neplatí, a dokonce čerpá daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů.

V roce 2025 činí daňové zvýhodnění na první dítě 1267 Kč, na druhé dítě 1860 Kč a na třetí a další dítě 2320 Kč. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, uplatní se daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši. 

Čtěte také: Vyznáte se v daňovém zvýhodnění na děti? Devět nepravd o tomto bonusu

Praktický výpočet – daňové zvýhodnění na dvě děti z podprůměrné mzdy

Paní Monika má hrubou mzdu ve výši 37 900 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti v souhrnné částce 3127 Kč. Vypočtená daň z příjmů činí 3115 Kč (37 900 Kč × 15 % − sleva na poplatníka 2570 Kč), a je tedy nižší než daňové zvýhodnění na děti. Paní Monika neplatí žádnou daň z příjmů.

V následující tabulce níže máme pro názornost vypočten řádný starobní důchod podle výpočtové formule roku 2025 v případě, že průměrná měsíční mzda za odpracované roky (tzv. osobní vyměřovací základ) je právě na úrovni 37 900 Kč a současně se uplatňuje výchovné na dvě děti. Na každé dítě činí výchovné v roce 2025 částku 503 Kč. Při výpočtu počítáme s vyšší dobou pojištění, proto ji volíme v rozmezí 44 let až 48 let.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Z výše uvedené tabulky vidíme, že ve všech případech uvedených v tabulce je přiznán nadprůměrný starobní důchod, i když je osobní vyměřovací základ podprůměrný a dlouhodobě se z důvodu uplatňování daňového zvýhodnění neplatila daň z příjmů.

Tip: Jak se pro důchod redukuje mzda za odpracované roky a jak se měnily hranice

Spočítejte si svůj starobní důchod pro rok 2025 v naší kalkulačce

Praktický výpočet – daňové zvýhodnění na tři děti z nadprůměrné mzdy

Paní Martina má hrubou mzdu ve výši 53 400 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na tři děti v souhrnné částce 5447 Kč. Vypočtená daň z příjmů činí 5440 Kč (53 400 Kč × 15 % − sleva na poplatníka 2570 Kč), a je tedy nižší než daňové zvýhodnění na děti. Paní Martina neplatí žádnou daň z příjmů.

V další tabulce máme pro názornost vypočten řádný starobní důchod podle výpočtové formule roku 2025 v případě, že průměrná měsíční mzda za odpracované roky (tzv. osobní vyměřovací základ) je právě na úrovni 53 400 Kč a současně se uplatňuje výchovné na tři děti. Při výpočtu počítáme s vyšší dobou pojištění, proto ji volíme v rozmezí 44 let až 48 let.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Při uplatňování daňového zvýhodnění na tři děti a následném nároku na výchovné na tři děti vychází výpočet čisté mzdy i následného starobního důchodu ještě výhodněji. Měsíční starobní důchod je již poměrně výrazně nadprůměrný.

Nárok na nadprůměrný starobní důchod v praxi vzniká i při neplacení daně z příjmů. Výši důchodu totiž ovlivňují výhradně platby na sociálním pojištění, na které nemá počet vychovávaných dětí vliv, a dva zaměstnanci se stejně vysokou hrubou mzdou platí na sociálním pojištění stejnou částku, bez ohledu na rodinnou a životní situaci.

Jak funguje informativní důchodová aplikace ČSSZ

Zdroj: YouTube.com / Česká správa sociálního zabezpečení