Daně za rok 2024: daňový přeplatek zaměstnanců v osmi častých příkladech

Vypočtená roční daň z příjmů může být nižší, než byly zaplacené měsíční daňové zálohy během roku 2024. V takovém případě náleží nárok na daňový přeplatek. Jaké jsou nejčastější důvody? Ukážeme si osm nejčastějších.

• Zaměstnání pouze po část roku
• Uplatnění daňových odpočtů
• Nárok na slevu na manželku
• Dlouhodobá nemoc
• Mimořádný příjmový měsíc
• Opožděné uplatnění daňového zvýhodnění na děti
• Vyšší roční daňový bonus než měsíční daňové bonusy
• Roční daňový základ do 205 600 Kč

Zaměstnání pouze po část roku

Někteří zaměstnanci pracovali během roku pouze v některých měsících, např. po ukončení studia nebo z důvodu několikaměsíční nezaměstnanosti. V takových případech nebyla během roku v plném rozsahu využita sleva na poplatníka, přičemž v ročním zúčtování daně se uplatní sleva na poplatníka v částce 30 840 Kč, bez ohledu na skutečný počet odpracovaných měsíců, takže vznikne nárok na daňový přeplatek.

Čtěte také: Zaměstnanci a daně: roční zúčtování a slevy

Uplatnění daňových odpočtů

Teprve až za celý kalendářní rok 2024 je možné uplatnit daňové odpočty, např. dary, odpočet zaplacených úroků z hypotéky, odpočet vkladů na podporované finanční produkty. Daňové odpočty snižují roční daňový základ a jsou důvodem pro obdržení daňového přeplatku. Naprosté většině daňových poplatníků přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou úsporu ve výši 150 Kč. Pro uplatnění každého daňového odpočtu musí být splněny zákonné podmínky uvedené v § 15 zákona o daních z příjmů.

Mzdová kalkulačka 2025

Nárok na slevu na manželku

Základní daňovou slevu na poplatníka nebo daňové zvýhodnění na děti je možné uplatňovat již při výpočtu měsíční čisté mzdy. Slevu na manželku (manžela) je však možné uplatnit až za celý kalendářní rok v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání. Sleva na manželku (manžela) činí 24 840 Kč, na držitele průkazu ZTP/P ve dvojnásobné výši. Nárok na slevu na manželku (manžela) vzniká, když měla manželka (manžel) vlastní roční rozhodné příjmy do 68 tisíc korun a byla splněna podmínka péče o dítě do tří let.

Tip: Vydělali jste si příležitostným příjmem nad limit? Máte povinnost podat daňové přiznání

Dlouhodobá nemoc

V případě dlouhodobé nemoci nelze v měsících nároku na náhradu mzdy a následně nemocenskou uplatnit slevu na poplatníka, což se opět „narovná“ v ročním zúčtování daně a vznikne nárok na daňový přeplatek.

Mimořádný příjmový měsíc

V případě, že byla v některém příjmově mimořádném měsíci roku 2024 hrubá měsíční mzda vyšší než 131 901 Kč, potom se z hrubé mzdy nad tuto částku odvedla 23% sazba daně z příjmů. Jestliže je však roční daňový základ nižší než 1 582 812 Kč, potom celý daňový základ podléhá pouze 15% sazbě daně z příjmů a vznikne nárok na daňový přeplatek.

Opožděné uplatnění daňového zvýhodnění na děti

Vždy jeden z rodičů může uplatnit při výpočtu čisté měsíční mzdy daňové zvýhodnění na děti. Nárok na daňové zvýhodnění vzniká již za měsíc, kdy se dítě narodilo. Pokud zaměstnanec uplatní nárok na daňové zvýhodnění během roku opožděně, snadno se to napraví v ročním zúčtování daně a obdrží se daňový přeplatek.

Čtěte také: Vyznáte se v daňovém zvýhodnění na děti? Devět nepravd o tomto bonusu

Vyšší roční daňový bonus než měsíční daňové bonusy

V případě, že je uplatňované daňové zvýhodnění na děti v průběhu roku vyšší než vypočtená daň z příjmů, vzniká nárok na měsíční daňový bonus. Při čerpání daňového bonusu se neplatí nic na dani z příjmů, a ještě je výplata o daňový bonus vyšší. Za celý kalendářní rok může být roční daňový bonus vyšší než vyplacené měsíční daňové bonusy (např. z důvodu čerpání slevy na manželku), což je rovněž důvodem pro obdržení ročního daňového přeplatku.

Roční daňový základ do 205 600 Kč

V praxi může dojít i k situaci, že souhrnná roční hrubá mzda zaměstnance pracujícího na zkrácený úvazek je nižší než 205 600 Kč, a přitom během některého měsíce zaplatil daň z příjmů, protože měl v daném měsíci vyšší hrubou mzdu než 17 100 Kč. Do ročního daňového základu ve výši 205 600 Kč se daň z příjmů za rok 2024 neplatí a výjimečně zaplacená záloha na dani z příjmů se stává daňovým přeplatkem.

Řešíte si daňové přiznání sami? Použijte inteligentní daňové šablony od business.center.cz, najdete je zde.

Zdroj: YouTube/Podnikatel.cz