Na vyženěné dítě daňové zvýhodnění dostanete, na dítě družky ne. Záludnosti slevy

Podle § 35c zákona o dani z příjmů má poplatník nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící s ním ve společně hospodařící domácnosti. Zvýhodnění snižuje vypočtenou daň do nuly a při splnění dalších podmínek může generovat i daňový bonus. Tedy ve výsledku poplatník nemusí na dani z příjmů zaplatit nic a stát mu ještě nějaké peníze pošle.

• Kdo je vyživovaným dítětem
• Jak vysoké je daňové zvýhodnění na děti pro rok 2024
• Kdo může zvýhodnění uplatnit
• Uplatnit daňové zvýhodnění na děti mohou i jejich prarodiče

Kdo je vyživovaným dítětem

Jak jsme naznačili v úvodu, rodinné poměry ve společně hospodařící domácnosti mohou být různé. Pro všechny děti, na které chce poplatník aplikovat daňové zvýhodnění, však bez výjimky platí, že:

1. musí být nezletilé, tedy do dovršení 18 let věku, nebo
2. mohou být zletilé, tedy starší 18 let, ovšem musejí se soustavně připravovat na budoucí povolání (typicky studium na střední a vysoké škole), nebo naopak vzdělávání či vlastní výdělečné činnosti ze zdravotních důvodů nejsou schopné (úraz, dlouhodobé léčení vážné choroby, duševní choroba...). Pak je možné zvýhodnění na takové dítě uplatňovat do jeho 26 let. Kdo ho nárokuje, potřebuje potvrzení o studiu nebo lékařské zprávy o zdravotním omezení.

Pokud dítě pobírá invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně, daňové zvýhodnění na ně uplatnit nelze. Přesná právní definice je samozřejmě v zákoně.

Čtěte také: Vyznáte se v daňovém zvýhodnění na děti? Devět nepravd o tomto bonusu

Jak vysoké je daňové zvýhodnění na děti pro rok 2024

Výše daňového zvýhodnění na děti zůstává od roku 2021 stejná v částkách:

• 15 204 Kč ročně na jedno dítě,
• 22 320 Kč ročně na druhé dítě,
• 27 840 Kč ročně na třetí a každé další dítě.

Pokud má dítě průkaz ZTP/P, částky se zvyšují na dvojnásobek.

Zdroj: Finance.cz

Jak jsme již upozorňovali dříve, rodina, která má například tři děti, z čehož jedno dítě s průkazem ZTP/P, by si měla dobře ohlídat, v jakém pořadí do daňového přiznání nebo zúčtování daní u zaměstnavatele děti uvede. Nejvýhodnější je samozřejmě dát handicapovaného potomka na třetí (a další) místo, kde je zvýhodnění nejvyšší.

Mzdová kalkulačka 2025

Pokud jste zaměstnanci a nahlásíte své děti ve mzdové účtárně, bude se vám za každý měsíc z vypočtené daně z příjmu odečítat 1/12 výše uvedených částek daňového zvýhodnění. Může se tak stát, že daňový bonus budete čerpat už během roku v podobě zvýšené čisté mzdy.

Daňové zvýhodnění totiž může vypočtenou daň z příjmu snížit až do nuly. Pokud má zaměstnanec měsíční mzdu alespoň na úrovni poloviny minimální mzdy (pro rok 2024 jde o částku 9 450 Kč měsíčně u zaměstnanců), může slevu převyšující vypočtenou daň čerpat jako bonus. Zvýhodnění jako slevu nebo bonus mohou uplatnit i OSVČ, které měly za rok 2024 příjem alespoň 113 400 Kč.

Tip: Daňové zvýhodnění na děti reálně klesá, už desátým rokem zvýhodňuje početnější rodiny

Může zvýhodnění uplatnit i druh a družka?

Kdo může uplatnit daňové zvýhodnění na dítě, zákon poměrně podrobně vyjmenovává:

"Za vyživované dítě poplatníka se pro účely tohoto zákona považuje dítě vlastní, osvojenec, dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů, dítě, které přestalo být u tohoto poplatníka z důvodu nabytí plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči, dítě druhého z manželů, vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit."

Jednoznačně tak "slevu na dítě" uplatní jeden z manželů, kteří mají děti společné, dokonce i jeden z manželů na biologické děti toho druhého.

Jak je to ale s druhem a družkou? Když se například bezdětný muž nastěhuje do domácnosti paní s jejími dvěma nezletilci, může na ně slevu uplatňovat on? 

"Za vyživované dítě poplatníka se podle zákona o daních příjmů nepovažuje dítě druha/družky, byť žije s dítětem ve společné domácnosti. Daňové zvýhodnění na dítě druha („nesezdané soužití“) uplatnit nelze," říká k tomu jasně Finanční správa. Pokud si nějaké dítě pár pořídí společně, tak na něj samozřejmě slevu může uplatnit kterýkoli z rodičů i bez svatby.

Pozor také na situaci, kdy jsou rodiče dětí rozvedení a žijí odděleně. Zvýhodnění může uplatnit ten, který s dítětem žije ve společné domácnosti a převážně ho živí. Ne druhý rodič, i když také on posílá výživné. Jinou situací je soudem schválená střídavá péče, kdy dítě tráví polovinu času v jedné a polovinu v druhé domácnosti. Pak se mohou rozvedení rodiče domluvit na čerpání zvýhodnění vždy za polovinu roku pro každého. 

Uplatnit daňové zvýhodnění na děti mohou i jejich prarodiče

Zajímavou možnost dává zákon také v případě, že například rodiče dětí hospodaří ve společné domácnosti, ale nemají z čeho daňového zvýhodnění odečítat. Například žena pobírá rodičovský příspěvek (sociální dávka, nedaní se) a muž byl většinu roku v evidenci na Úřadu práce s podporou v nezaměstnanosti, takže nesplnil výše zmíněný limit minimálních příjmů. Nebo jde o mladé studující rodiče, kteří sami spadají do kategorie vyživovaných dětí a nemají dostatečný příjem.

V takovém případě se mohou domluvit s prarodiči dítěte, na které lze čerpat daňové zvýhodnění, pokud oni mají zdanitelné příjmy. Podmínkou ovšem zůstává, aby prarodiče žili s rodinou ve společně hospodařící domácnosti. Například tedy babička dítěte, jejímž jediným příjmem je starobní důchod a žije v sousedním městě, zvýhodnění na svou vnučku uplatnit nemůže. 

Čtěte také: Příklady, kdy nelze využít daňové zvýhodnění na děti

Řešíte si daňové přiznání sami? Použijte inteligentní daňové šablony od business.center.cz Najdete je zde

Zdroj: YouTube/Podnikatel.cz