Platíte minimální zálohy jako OSVČ či OBZP? Zvyšte si platby ještě dnes!

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) platící minimální zálohy si musí zvýšit platby již za leden roku 2025, protože došlo k výraznému zvýšení těchto záloh.

Minimální výši záloh platí více než polovina OSVČ, tudíž se výrazné zvýšení dotýká značné části občanů. Rovněž od ledna 2025 vzrostla i záloha na zdravotní pojištění pro osoby bez zdanitelných příjmů (OBZP).

O kolik se zvýší odvody pro OSVČ a OBZP?

• Minimální záloha na důchodové pojištění OSVČ v roce 2025
• Od jaké částky v roce 2025 nemusí OSVČ hradit další důchodové pojištění?
• Minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ v roce 2025
• O kolik vzrostou minimální zálohy pro OSVČ v roce 2026?
• Záloha na zdravotní pojištění pro OBZP v roce 2025
• Paušální daň v roce 2025

Jaká je splatnost záloh na důchodové a zdravotní pojištění?

Splatnost zálohy na důchodové pojištění je vždy do posledního dne v daném měsíci, zvýšenou lednovou zálohu tedy musíte uhradit do 31. ledna 2025.

Stejný termín splatnosti platí i pro dobrovolné nemocenské pojištění a dobrovolné důchodové pojištění.

Zálohy na zdravotní pojištění pro OSVČ jsou splatné od 1. dne kalendářního měsíce, za který se platí, do 8. dne následujícího kalendářního měsíce, tedy do 8. února 2025.

Minimální záloha na důchodové pojištění OSVČ v roce 2025

Do prosince 2024 činila minimální záloha na důchodové pojištění 3852 Kč. Od ledna 2025 se minimální měsíční záloha na důchodové pojištění zvyšuje na 4759 Kč.

Začínající podnikatelé mají v tomto roce sníženou minimální zálohu na 3399 Kč měsíčně.

Důvodem pro výrazné zvýšení minimální zálohy je opětovný růst minimálního vyměřovacího základu pro stanovení záloh, ten se v posledních letech změnil takto:

• V roce 2023 činil vyměřovací základ 25 % průměrné mzdy.
• V roce 2024 činil vyměřovací základ 30 % průměrné mzdy.
• V roce 2025 činil vyměřovací základ 35 % průměrné mzdy.

Tento růst byl zaveden konsolidačním balíčkem, tudíž minimální zálohy pro OSVČ rostou jednak kvůli rostoucí průměrné mzdě (na rok 2025 stanovena na 46 557 Kč), jednak kvůli rostoucímu vyměřovacímu základu.

Výpočet minimální zálohy na důchodové pojištění OSVČ

Zdroj: Vlastní výpočet

Meziročně vzrostla minimální záloha o 907 Kč měsíčně (10 884 Kč ročně). Vedle odvodu OSVČ podnikající na hlavní činnost vzrostla i záloha pro OSVČ podnikající na vedlejší činnost (typicky se jedná o podnikající zaměstnance, studenty do 26 let věku, důchodce či rodiče pobírající rodičovský příspěvek).

Výpočet minimální zálohy na důchodové pojištění OSVČ vedlejší činnost

Zdroj: Vlastní výpočet

Rovněž narostla výše příjmu z vedlejší výdělečné činnosti, do něhož se nemusí hradit důchodové pojištění. Rozhodná částka (limit) je ve výši 2,4násobku průměrné mzdy. V roce 2024 činila 105 521 Kč, v roce 2025 se zvýšila na 111 737 Kč.

Tip: Jak na přechod z hlavní činnosti na vedlejší?

Od jaké částky v roce 2025 nemusí OSVČ hradit další důchodové pojištění?

OSVČ od příjmu přesahujícího 48násobek průměrné mzdy již dále nemusí hradit důchodové pojištění.

V roce 2024 činil tento maximální vyměřovací základ 2 110 416 Kč, v roce 2025 se maximální vyměřovací základ zvyšuje na 2 141 622 Kč.

Minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ v roce 2025

Vyměřovací základ pro výpočet měsíční zálohy zdravotního pojištění činí polovinu průměrné měsíční hrubé mzdy (v roce 2025 tedy počítáme z 46 557 Kč), sazba zdravotního pojištění pak činí 13,5 % vyměřovacího základu.

Výpočet minimální zálohy na zdravotní pojištění OSVČ

Zdroj: Vlastní výpočet

Minimální výše záloh na zdravotní pojištění se v roce 2025 zvýší o 175 Kč na 3143 Kč měsíčně.

Minimální výše zálohy na zdravotní pojištění pro vedlejší činnost

Minimální výši záloh na zdravotní pojištění nemusí OSVČ dodržet za měsíce, kdy vykonávaly vedlejší výdělečnou činnost. V takovém případě během roku tedy nemusejí platit zálohy na zdravotní pojištění, odvedou ho až s podáním přehledu o příjmech a výdajích za celý rok podle skutečnosti.

Minimální zálohy pro OSVČ „raketově“ rostou

V posledních dvou letech jsme svědky výrazného růstu minimálních záloh důchodového pojištění pro OSVČ, což je vedle růstu průměrné mzdy způsobeno hlavně rostoucím vyměřovacím základem u výpočtu důchodového pojištění.

Jakkoliv @ODScz preferuje konsolidovat primárně na výdajové straně, dílčí nárůst minimálních záloh OSVČ v letech 2024-26 postupně sníží odvodovou propast mezi nimi a zaměstnanci. Díky tomu získají výrazně vyšší důchody za cenu přiblížení jejich odvodů pouze na úroveň zaměstnance… pic.twitter.com/rTXcMgaseB

— Zbyněk Stanjura (@Zbynek_Stanjura) December 1, 2024

O tom, jaký byl růst minimálních záloh pro OSVČ v posledních letech, se můžete přesvědčit v našem grafu.

Růst minimálních záloh na SP a ZP pro OSVČ mezi lety 2010 a 2025

Zdroj: Finance.cz

O kolik vzrostou minimální zálohy pro OSVČ v roce 2026?

Konsolidační balíček zavedl růst vyměřovacího základu důchodového pojištění, a tak mezi lety 2023 a 2026 vyměřovací základ naroste o 15 procentních bodů z 25 % v roce 2023 na 40 % průměrné mzdy v roce 2026.

Výše průměrné mzdy stanovuje MPSV vždy ke konci roku. Nicméně i kdyby průměrná mzda nerostla (což se neočekává), bude minimální záloha na důchodové pojištění zvýšena alespoň o 679 Kč na 5438 Kč, právě kvůli růstu vyměřovacího základu.

Mzdová kalkulačka v roce 2025

Zálohy na zdravotní pojištění pro OBZP v roce 2025

Osoby bez zdanitelných příjmů (OBZP) důchodové pojištění nemusejí odvádět.

OBZP ovšem odvádí zdravotní pojištění, jehož vyměřovacím základem je minimální mzda, sazba pro výpočet zálohy zdravotního pojištění pro OBZP činí 13,5 % z vyměřovacího základu.

Výpočet záloh na zdravotní pojištění OBZP

Zdroj: Vlastní výpočet

Výše paušální daně v roce 2025

V roce 2025 vzrostla paušální daň pouze v prvním pásmu.

Platba paušální daně je tvořena třemi složkami:

• minimálním odvodem na zdravotní pojištění,
• minimálním odvodem na důchodové pojištění navýšeným o 15 %,
• daní z příjmů fyzických osob v jednotné výši 100 Kč.

Jak se meziročně změní výše paušální daně v prvním pásmu

Paušální daň ve zbývajících dvou pásmech zůstává stejná jako v roce 2024, tedy:

• paušální daň ve druhém pásmu 16 745 Kč,
• paušální daň ve třetím pásmu 27 139 Kč.

Kdo může uplatňovat jakou sazbu paušální daně, podrobně rozebíráme v tomto textu.