Roční zúčtování daně podepište do konce týdne. Co přinést do účtárny?

Roční zúčtování daně je pro zaměstnance i lidi pracující na dohody nejjednodušší cestou, jak vyrovnat své daňové povinnosti. Žádost o něj se tradičně musí podepsat do poloviny února, letos konkrétně do 17. února 2025. Pak můžete nárokovat slevy na dani, odčitatelné položky a daňové zvýhodnění na děti, které může vyústit až v daňový bonus. Svůj nárok ovšem musíte doložit.

• O zúčtování daně musíte požádat
• Jaké slevy na dani a odčitatelné položky si můžete odečíst, co je nutné doložit?
• Kdy v roce 2025 obdržíte přeplatek na dani či daňový bonus?
• Kdy zaměstnanec musí podat daňové přiznání?

O zúčtování daně musíte požádat

Zúčtování daně je souhrnným přehledem vyplacených mezd, záloh na daň z příjmů a záloh na sociální a zdravotní pojištění.

O roční zúčtování daně musíte požádat svého zaměstnavatele vždy do poloviny února, letos tedy do 17. února 2025. Musíte jej podepsat a dodat účtárně relevantní podklady, hlavně se jedná o různé dokumenty vztahující se například k vašemu životnímu pojištění či dokumenty k uplatnění slevy na dani na manžela či manželku (čestné prohlášení).

Zaměstnavatel pak musí zúčtování za zaměstnance odevzdat do konce února.

Jestliže měl zaměstnanec v průběhu zdaňovacího období více zaměstnavatelů, je povinen k žádosti doložit Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti od předchozích plátců.

Jaké slevy a odčitatelné položky si můžete odečíst, co je nutné doložit?

Ke snížení daně lze využít řadu slev, ale je nutné na ně mít a prokázat nárok.

Průběžně během roku zaměstnanci využívají základní slevu na dani na poplatníka ve výši 2570 Kč měsíčně, dále lze uplatnit slevu na manžela či manželku. Nicméně limitem pro uplatnění této daňové slevy na druhého z manželů je, že nesmějí mít příjmy nad 68 000 Kč, od roku 2024 navíc přibyla podmínka, že slevu lze uplatnit pouze v případě, pokud se takový manžel či manželka stará o dítě do tří let věku.

Právě slevu na manželku či manžela můžete uplatnit pouze při ročním zúčtování, nikoli v průběhu roku.

V tabulce uvádíme, jaké slevy můžete uplatnit:

Zdroj: Finanční správa

Za rok 2024 již nelze uplatnit daňovou slevu na studenta a daňovou slevu za umístění dítěte v předškolním zařízení (známou jako„školkovné“), tyto slevy na dani byly zrušeny.

Díky slevám na dani může zaměstnanci vzniknout daňový přeplatek, kdy vám finanční správa vrátí již odvedené zálohy na daň, a to v případě, když převyšují částku, kterou vám mzdoví účetní vypočítají při zúčtování. Hlavním důvodem přeplatku bývá to, že některou ze slev na dani neuplatníte za celý rok, ale pouze za část (např. při nástupu do zaměstnání po studiu, rodičovské či po čerpání podpory v nezaměstnanosti).

Slevy na dani mohou daňovou povinnost „pouze“ snížit na nulu, nevytvoří daňový bonus. Ten vzniká pouze při uplatnění daňového zvýhodnění na dítě v případě, že toto je vyšší než vypočtená daň z příjmů (po uplatnění všech slev a odčitatelných položek).

Jak uplatnit daňové zvýhodnění na dítě a získat daňový bonus?

Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů dítěte (podmínkou je sdílená domácnost) a jeho výše je následující:

U zaměstnanců se daňové zvýhodnění uplatňuje každý měsíc, daňový bonus je tak vyplácen v čisté mzdě, eventuálně při ročním zúčtování či odevzdání daňového přiznání.

Při uplatnění daňového zvýhodnění na dítě (hovorově rovněž jako „sleva na dítě“) je nutné doložit rodný list, a jestliže dítě studuje, tak i potvrzení o studiu.

Dále se dokládá potvrzení o neuplatnění daňového zvýhodnění na dítě druhého z poplatníků.

V případě dítěte s průkazem ZTP je nutné doložit kopii tohoto dokladu. Dále se vyplatí nárokovat daňové zvýhodnění na toto dítě jako poslední v pořadí.

Jestliže daňové zvýhodnění přesáhne vyměřenou výši daně z příjmů, máte nárok na výplatu daňového bonusu. Horní limit na daňový bonus není, byl před několika lety zrušen.

Tip: Na vyženěné dítě daňové zvýhodnění dostanete, na dítě družky ne. Záludnosti slevy

Položky odčitatelné od základu daně

Vedle slev na dani lze uplatnit položky odčitatelné od základu daně, ze kterého je samotná daň vypočtena.

Pro uplatnění těchto položek je nutné doložit, že na ně máte nárok. Většinu dokladů můžete poslat e-mailem na účtárnu, protože řadu věcí vám banka, spořitelna či pojišťovna posílá online (například potvrzení o zaplaceném pojistném či potvrzení o daru atp.). Nebo je prostě ofotíte a pošlete na účtárnu. Samozřejmě můžete přijít i s papíry za účetní. Nicméně v dnešní době lze vše vyřešit elektronicky.

* Penzijní spoření, dlouhodobý investiční produkt, životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče sdílejí jeden limit – maximální snížení daňového základu o 48 000 za všechny tyto produkty v jednom roce.

Zdroj: Finanční správa

Kdy má zaměstnanec povinnost podat daňové přiznání?

Jestliže jste vedle zaměstnání byli ekonomicky činní ještě jiným způsobem (například jste měli více pracovních smluv v 1 měsíci, podnikali na vedlejší činnost, měli jste příjmy z kapitálového majetku či jiné příjmy), máte povinnost podat daňové přiznání, a roční zúčtování se vás tak netýká.

Pro jistotu si uveďme, kdo musí podat daňové přiznání. Je to ten, kdo:

• v jednom měsíci měl příjem od více zaměstnavatelů
• je zaměstnaný a podniká na vedlejší činnost
• je pouze OSVČ
• platí progresivní daň z vysokých příjmů
• má další příjem (z nájmu, kapitálu, prodeje nemovitosti, z daru)
• kdo v předešlém roce zrušil životní pojištění, u něhož uplatňoval daňové odpočty

Daňové přiznání nemusí podávat zaměstnanec v případě, že pracoval u více zaměstnavatelů, ale časově se zaměstnání nepřekrývala. U všech bylo podepsáno Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti („růžový papír“). Dále se nemusí podávat daňové přiznání u příležitostného příjmu do 50 tisíc korun.

Daňové přiznání můžete podat i dobrovolně, když se vám to z nějakého důvodu vyplatí.

Kdy v roce 2025 obdržíte přeplatek na dani či daňový bonus?

Daňový přeplatek bývá vyplácen ke mzdě za měsíc březen, reálně tedy v polovině dubna.

Jestliže není u zaměstnance daňové zvýhodnění uplatňováno na měsíční bázi, je daňový bonus vyplacen do 30 dní od odevzdání ročního zúčtování daně či daňového přiznání.

Mzdová kalkulačka 2025: výpočet čisté mzdy