Dostat ho může každý. Deset poznámek k příspěvku zaměstnavatele na penzijní smlouvy

Úloha vlastního finančního zabezpečení na důchod postupně stále stoupá. V praxi oblíbené je zejména spoření ve státem podporovaných finančních produktech, jako je penzijní připojištění (aktuálně již nelze novou smlouvu uzavřít), doplňkovém penzijním spoření a v dlouhodobém investičním produktu.

U penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření náleží dokonce měsíční státní příspěvek, jehož částka závisí na výši vkladu na smlouvu, maximálně však ve výši 340 Kč měsíčně, když je měsíční vklad na smlouvu alespoň 1700 Kč. U všech tří výše uvedených produktů náleží i daňový odpočet. Na všechny tři produkty může zaměstnanci samozřejmě přispívat i zaměstnavatel, do limitu daňově výhodně.

• Podporované finanční produkty
• Příspěvek zaměstnavatele může být libovolně vysoký
• Limit pro daňové osvobození
• Lze přispívat i na dvě smlouvy
• Osvobození se vztahuje i na zkrácené úvazky
• Vyšší finanční užitek pro zaměstnance než zvýšení hrubé mzdy
• Finanční úspora pro zaměstnavatele
• Příspěvek zaměstnavatele se nehodnotí pro daňový odpočet
• Předčasné zrušení smlouvy = dodanění příspěvku zaměstnavatele
• Přispívat může každý zaměstnavatel

Podporované finanční produkty

Daňové výhody lze čerpat u produktů spoření na stáří, mezi které dle § 15a) zákona o daních z příjmů patří: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt.

Čtěte také: Penzijní spoření už nabízí i alternativní fondy, láká do nich odvážnější investory

Příspěvek zaměstnavatele může být libovolně vysoký

Zaměstnavatel může pochopitelně svému zaměstnanci přispívat na libovolné finanční smlouvy a libovolně vysokou částkou. Daňová úleva však platí pouze u produktů na stáří a do limitu stanoveného zákonem.

Limit pro daňové osvobození

Od daně z příjmu je podle § 6 písmena m) zákona o daních z příjmů osvobozen příjem v podobě příspěvku uhrazeného zaměstnavatelem na daňově podporované produkty spoření na stáří jeho zaměstnance až do roční částky 50 000 Kč. Pro zaměstnance i zaměstnavatele je daňově výhodnější do vyčerpání ročního limitu přispívat na smlouvu než zvýšit hrubou mzdu.

Tip: Jak vybrat správné rizikové životní pojištění, aby vám pokrylo různé životní situace?

Lze přispívat i na dvě smlouvy

Pokud má zaměstnanec uzavřeny dvě smlouvy, např. o doplňkovém penzijním spoření a životním pojištění, může zaměstnavatel přispívat zaměstnanci na obě smlouvy. Když zašle zaměstnavatel např. na jednu smlouvu 24 000 Kč za rok a na druhou 24 000 Kč za rok, bude roční příjem zaměstnavatele do limitu a celá částka příspěvku bude daňově osvobozena.

Čtěte také: Starobní důchodci a státní příspěvek k „penzijku“? Nemají nárok, rozhodl Ústavní soud

Osvobození se vztahuje i na zkrácené úvazky

Zaměstnavatel může přispívat zaměstnanci na penzijní smlouvy, i když zaměstnanec pracuje na zkrácený úvazek. Pro práci na zkrácený úvazek přitom platí stejný roční limit pro daňové osvobození jako při práci na plný úvazek.

Vyšší finanční užitek pro zaměstnance než zvýšení hrubé mzdy

V případě zvýšení hrubé mzdy o 1000 Kč obdrží zaměstnanec na svůj bankovní účet 734 Kč, protože je z hrubé mzdy odvedena daň z příjmu (15 %), sociální pojištění (7,1 %) a zdravotní pojištění (4,5 %), přičemž při výpočtu počítáme, že sleva na poplatníka je v plném rozsahu využita již pro předchozí nižší hrubou mzdu. U částky do limitu pro daňové osvobození obdrží zaměstnanec na smlouvu rovných 1000 Kč, neplatí se žádné daně.

Finanční úspora pro zaměstnavatele

Když zaměstnavatel zvýší zaměstnanci hrubou mzdu o 1000 Kč, má mzdové náklady celkem 1338 Kč, neboť musí z této tisícikoruny odvést sociální pojištění (24,8 %) a zdravotní pojištění (9 %). Jestliže však zaměstnavatel zašle zaměstnanci na některou z výše uvedených penzijních smluv 1000 Kč, má náklady 1000 Kč.

Tip: Změny v důchodech: které platí od letoška a jaké přijdou v roce 2026 a 2027?

Příspěvek zaměstnavatele se nehodnotí pro daňový odpočet

Při splnění zákonných podmínek uvedených v § 15 zákona o daních z příjmů snižují vlastní vklady na penzijní smlouvy daňový základ. Za celý kalendářní rok je přitom možné si snížit roční daňový základ až o 48 000 Kč. Pro účely daňového odpočtu se však započítávají výhradně vlastní vklady zaměstnance na smlouvu. Vklady zaměstnavatele se pro účely daňového odpočtu nezapočítávají.

Předčasné zrušení smlouvy = dodanění příspěvku zaměstnavatele

Při předčasném zrušení penzijní smlouvy je nutné počítat se zpětným dodaněním příspěvků zaměstnavatele. V daňovém přiznání se jedná o příjem dle § 6 zákona o daních z příjmů. Při finančních problémech je tedy vhodné si předčasné zrušení penzijní smlouvy pečlivě promyslet, protože se musí zpětně dodanit i uplatněné daňové odpočty v posledních 10 letech. Vzhledem k vyšší daňové povinnosti za rok, kdy ke zrušení smlouvy dojde, je celkový finanční výnos z předčasně zrušené smlouvy nižší, než by se na první pohled zdálo.

Přispívat může každý zaměstnavatel

Někteří zaměstnanci pracují současně pro dva zaměstnavatele, např. na dva zkrácené úvazky. V takovém případě mohou dostávat příspěvek na některou z penzijních smluv současně od obou zaměstnavatelů.

Čtěte také:

Co s penězi na „starém penzijku“? Polovinu můžete převést do DIPu