Kdo má tříleté dítě, už platí. Osekaná sleva na manželku zvedne daň řadě lidí

Letos to bude poprvé, co si řada poplatníků nebude moci uplatnit daňovou slevu na manželku (i dále v textu platí totéž pro slevu na manžela), přestože na to ještě minulý rok měli nárok a v jejich domácnosti se vůbec nic nezměnilo. Proč tomu tak je a kdo si slevou stále může snížit vypočtenou daň z příjmů?

Dozvíte se:

• Sleva dříve byla pro víc lidí
• Díky politikům slevu uplatní jen rodiny velmi malých dětí
• Kolik je sleva na manželku?
• Co se počítá do rozhodného příjmu kvůli slevě na manželku?
• Do kdy zaměstnanci obdrží daňovou vratku?

Sleva na manželku tu dříve byla pro více osob

Sleva na manželku patřila společně se školkovným k daňovým slevám, které šlo uplatnit pouze jednou ročně buď prostřednictvím ročního zúčtování daně u zaměstnavatele, nebo daňového přiznání bez ohledu na to, zda se jednalo o zaměstnance, nebo OSVČ. U osob samostatně výdělečně činných je však podmínkou, že nejsou v režimu paušálního zdanění. Ty nemohou odečítat slevy vůbec, protože přiznání k dani nepodávají.

Školkovné bylo zrušeno a naposledy jej šlo využít u příjmů za rok 2023. Sleva na manželku zrušena nebyla, ovšem došlo k jejímu omezení. 

Ještě u příjmů za rok 2023 platilo, že šlo slevu na manžela nebo manželku využít, pokud jejich roční příjem nepřesáhl částku 68 000 Kč. Dalšími podmínkami bylo jen to, že manželé spolu žijí ve společně hospodařící domácnosti a pár je sezdaný. Na životní družku nebo „jen“ přítelkyni slevu využít nešlo.

Čtěte více: Dvě skončily, jedna se omezila. Jaké daňové slevy letos v přiznání nevyužijete?

Nově slevu uplatní jen rodiny velmi malých dětí

Od roku 2024 zůstává podmínka manželství a společné domácnosti a přibývá k nim třetí. Slevu mohou uplatnit jen ti poplatníci, jejichž manžel/ka nemá vlastní roční rozhodné příjmy vyšší než 68 000 Kč a pečuje o dítě do 3 let věku.

„Podle zákona o daních z příjmů se musí jednat o dítě, které nedovršilo 3 roky věku,“ upozorňuje Patrik Madle z Generálního finančního ředitelství. Na již tříleté dítě tak slevu uplatnit nelze.

Čtěte také: Na slevu pro pracující důchodce dosáhnou i OSVČ. Jak a kdy ji uplatní?

Kolik je sleva na manželku?

Sleva na manželku je poměrně štědrá a činí 24 840 Kč ročně. Pokud je navíc manžel nebo manželka, na něž chcete slevu uplatnit, držitelem průkazu ZTP/P, sleva se zdvojnásobuje na částku 49 680 Kč. V obou případech se jedná o částky, které mnozí poplatníci letos prvně na dani neušetří.

Důležité je pak vědět, že sleva snižuje přímo vypočtenou daň z příjmů, nikoliv daňový základ. Zaměstnanci, kteří ji uplatnili v ročním zúčtování daně, obdrží daňový přeplatek. OSVČ, protože neplatí zálohy na daň, slevu využijí v daňovém přiznání. Nikomu nevzniká daňový bonus, protože touto slevou se daň snižuje pouze do nuly.

Celkovou roční slevu je možné rozdělit poměrně na měsíce, ve kterých byly splněny podmínky. Za každý kalendářní měsíc je nárok na uplatnění jedné dvanáctiny, tedy na 2070 Kč nebo 4140 Kč, je-li vyživovaný manžel držitel průkazu ZTP/P.

Michal Rychtera, vedoucí oddělení daně z příjmů fyzických osob z Finančního úřadu pro Hlavní město Prahu, navíc upozorňuje, že jestli něco nelze poměrně dělit, tak je to roční příjmový limit. „Podmínka výše příjmů 68 000 Kč se vztahuje na celý rok (zdaňovací období).“

Vypočítejte si čistou mzdu na naší kalkulačce

Co se počítá do rozhodného příjmu kvůli slevě na manželku?

Do rozhodného příjmu se samozřejmě zahrnují příjmy ze zaměstnání, ale i podnikání a práce na DPČ nebo DPP. Příjmy od zaměstnavatele se započítávají v hrubé mzdě, nikoliv v čistém. Dále sem spadají peníze získané pronájmem nebo z kapitálového majetku. Patří sem i náhrada mzdy v zaměstnání za prvních 14 dnů dočasné pracovní neschopnosti.

Dále se přihlíží k výší starobního, invalidního nebo pozůstalostního důchodu a veškerým nemocenským dávkám, jako je peněžitá pomoc v mateřství, ošetřovné, dlouhodobé ošetřovné, klasické nemocenské apod. Do limitu se dále zahrnuje třeba i podpora v nezaměstnanosti nebo při rekvalifikaci od Úřadu práce. Dříve se započítával i kompenzační bonus.

Co se však naopak do rozhodné hranice nebere v potaz, jsou dávky státní sociální podpory, jako jsou rodičovský příspěvek, přídavek na dítě, porodné, pohřebné a příspěvek na bydlení.

Čtěte také: Změny v majetkovém testu: jednotlivec bez nemovitosti může mít na účtech až 400 tisíc korun

Do kdy zaměstnanci obdrží daňovou vratku?

Zaměstnanci, kteří u svého zaměstnavatele uplatnili slevu v únorovém ročním zúčtování daně, daňový přeplatek obdrží ve výplatě, která přichází na účet v březnu. OSVČ si slevou sníží daňovou povinnost nejpozději do pátku 2. května 2025, kdy se odevzdává daňové přiznání elektronickou cestou, nebo do úterý 1. července, pokud jej vypracovává daňový poradce.

Čtěte také: Děti a daně 2025: kdo má nárok na daňové zvýhodnění a jak daňové zvýhodnění vzrostlo?

Budete letos podávat daňové přiznání? Využijte naše inteligentní daňové formuláře

Zdroj: YouTube/Podnikatel.cz