Radost hlavně pro státní kasu? Zvýšení mzdy pohledem zaměstnance a zaměstnavatele

Zaměstnanci odvádějí z hrubé mzdy daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění. Sazba daně z příjmů je 15 % až do hrubé měsíční mzdy ve výši 139 671 Kč, teprve pro hrubou měsíční mzdu nad 139 671 Kč platí 23% sazba daně z příjmů. Sazba zdravotního pojištění je 4,5 % a sazba sociálního pojištění (včetně nemocenského pojištění) je 7,1 %.

Za výpočet a odvod přímých daní z hrubé mzdy zaměstnance je zodpovědný zaměstnavatel, přičemž zaměstnanec musí poskytovat zákonnou součinnost (např. oznamovat změnu zdravotní pojišťovny či skutečnosti ovlivňující výpočet čisté mzdy, jako je např. narození dítěte).

• Hrubá mzda je rozhodující pro výpočet nemocenských dávek a důchodů
• Jak se zvýší čistá mzda?
• Jak stoupnou mzdové náklady?
• Mzdové náklady u minimální mzdy
• Tisícikoruna hrubé mzdy navíc přináší daňový výnos 604 Kč

Hrubá mzda je rozhodující pro výpočet nemocenských dávek a důchodů

Výše nemocenských dávek (nemocenské, mateřské, otcovské, ošetřovného) závisí na dosahované průměrné hrubé mzdě v předchozím období, zpravidla za 12 předcházejících měsíců. Pro výpočet státního důchodu (starobního i invalidního) je zase rozhodujícím údajem průměrná hrubá měsíční mzda za odpracované roky, opět tedy do výpočtu vstupují jednotlivé hrubé mzdy.

Čtěte také: Změnili jste zdravotní pojišťovnu? Komu podat přehled za rok 2024

Jak se zvýší čistá mzda?

V případě zvýšení hrubé mzdy o 1000 Kč se zaměstnanci zvýší jeho čistá mzda pouze o 734 Kč, jak je vidět z tabulky níže, neboť souhrnné přímé daně na straně zaměstnance v daném případě dosahují 26,6 %. Uvedený výpočet přitom platí pro hrubou mzdu na úrovni minimální mzdy ve výši 20 800 Kč, ale i třeba u hrubé mzdy ve výši 138 000 Kč. Při výpočtech počítáme pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka ve výši 2570 Kč.

• Zaměstnanec pracující za hrubou mzdu ve výši 20 800 Kč má čistou mzdu 17 837 Kč a zaměstnanec pracující za hrubou mzdu ve výši 21 800 Kč má čistou mzdu ve výši 18 571 Kč. Rozdíl je tedy 734 Kč.
• Zaměstnanec pracující za hrubou mzdu ve výši 138 000 Kč má čistou mzdu 103 862 Kč a zaměstnanec pracující za hrubou mzdu 139 000 Kč má čistou mzdu 104 596 Kč. Rozdíl je tedy opět 734 Kč.

Tip: Nechtějí vám v práci přidat? Řekněte si o příspěvek na penzi, je to levnější

Jak stoupnou mzdové náklady?

Mzdové náklady zaměstnavatele tvoří nejenom hrubá mzda zaměstnance, ale i povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Na sociálním pojištění odvádějí zaměstnavatelé za zaměstnance 24,8 % a na zdravotním pojištění 9 %. Souhrnná sazba povinného pojistného placeného zaměstnavatelem je v Česku jedna z nejvyšších z členských zemí Evropské unie a značně zvyšuje cenu práce pro zaměstnavatele.

Když zaměstnanec pracuje na plný úvazek na klasickou pracovní smlouvu, je sazba povinného pojistného placeného zaměstnavatelem vždy stejně vysoká, nelze ji nikterak snížit. Ke zvýšení mzdových nákladů o 338 Kč dojde při zvýšení hrubé mzdy o tisícikorunu na úrovni minimální mzdy i u nadprůměrných mezd.

Čtěte také: Z průměrné mzdy se ročně odvede na pojistném 250 tisíc. Jak jsou na tom jinde v EU?

Mzdové náklady u minimální mzdy

V roce 2025 je minimální mzda vyšší o 1900 Kč než činila minimální mzda v roce 2024. Mzdové náklady zaměstnavatelů za zaměstnance pracující za minimální mzdu činí v roce 2025 částku 27 831 Kč, a nikoliv 25 289 Kč, jak tomu bylo v loňském roce. Mzdové náklady u minimální mzdy tak stouply o 2542 Kč.

Mzdová kalkulačka 2025

Tisícikoruna hrubé mzdy navíc přináší daňový výnos 604 Kč

Každé zvýšení hrubé mzdy je pozitivní nejenom pro zaměstnance, ale i pro finanční úřad, zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení. Když dojde ke zvýšení hrubé mzdy zaměstnance o tisícikorunu, zvýší se souhrnná platba na všech přímých daních o 604 Kč (266 Kč + 338 Kč), jak jsme si vypočítali v tabulkách výše.