Kdo už letos neuplatní slevu na manželku? Tyto příklady se možná týkají i vás

Od roku 2024 jsou zrušeny školkovné a sleva na studenta. V souvislosti s konsolidačním balíčkem také došlo k výraznému omezení slevy na manžela/manželku s vlastními nízkými příjmy. Pojďme se proto podívat na několik příkladů z praxe, které se vás mohou týkat.

• Sleva na manželku v kostce
• Novou podmínkou je dítě do 3 let
• Stěžejní je to, zda je pár sezdaný
• Dřív na slevu nárok byl, teď už není
• Věková podmínka platí pro měsíce
• Příjem musí být dodržen za celý rok, nelze jej dělit

Sleva na manželku v kostce

Sleva na manželku (a stejně tak to platí pro slevu na manžela) se uplatňuje pouze jednou ročně, a to buď prostřednictvím ročního zúčtování daně u zaměstnavatele, nebo v daňovém přiznání. U zaměstnanců může způsobit daňový přeplatek a OSVČ zase může snížit vypočtenou daň z příjmů do nuly. K uplatnění slevy je nutné splnit několik podmínek: 

• pár je sezdaný a žije spolu ve společné domácnosti,
• druhý z manželů, na kterého se sleva uplatňuje, nemá vlastní příjmy vyšší než 68 000 Kč,
• ve společné domácnosti s nimi žije i dítě do 3 let věku.

Sleva na manželku patří k těm vyšším a ročně činí 24 840 Kč. Pokud je navíc manžel(ka) držitelem průkazu ZTP/P, výše slevy se zdvojnásobuje na 49 680 Kč.

Čtěte také: Kvůli osekané slevě na manželku mnozí na daních ušetří až o necelých 50 000 korun méně

Novou podmínkou je dítě do 3 let

Pan Jan žije ve společné domácnosti se svou manželkou a synem. Manželka pobírá pouze rodičovský příspěvek a synovi byly v květnu 2024 dva roky.

Pan Jan slevu na manželku může využít v ročním zúčtování daně u zaměstnavatele, protože splnil podmínku společné domácnosti, jsou sezdáni a rodičovský příspěvek se nepočítá do rozhodných příjmů. Dále je také dodržena nová podmínka dítěte v domácnosti, které ještě nedosáhlo 3 let věku. Pan Jan tedy obdrží daňový přeplatek.

Rodičovský příspěvek se do rozhodného příjmu nepočítá stejně jako ostatní dávky státní sociální podpory.

Čtěte také: Vyšší 23% sazbu daně z příjmů letos zaplatí desítky tisíc lidí navíc

Stěžejní je to, zda je pár sezdaný

Pan Tomáš žije se svou dlouholetou přítelkyní, se kterou společně vychovává roční dvojčata. Slevu na manželku nebude moci uplatnit, protože zde není dodržena základní podmínka – pár musí být sezdaný.

Kromě manželů je pak samozřejmě ještě možné slevu využít na registrované partnery.

Mzdová kalkulačka 2025

Dřív na slevu nárok byl, teď už není

Pan Lumír žije se svou manželkou, která je držitelem průkazu ZTP/P. Nevznikl u ní nárok na invalidní důchod z důvodu nesplnění potřebné doby pojištění, pobírá však měsíční příspěvek na péči ve výši 4900 Kč, ročně tedy 58 800 Kč.

I když jsou splněny hned dvě podmínky, kterými jsou manželství a příjem do limitu, bohužel není dodržena ta třetí. Pan Lumír od příjmů za rok 2024 nemůže slevu na manželku uplatňovat, protože s nimi nežije dítě do 3 let. Letos tedy daňový přeplatek neobdrží. Loni mu přitom na daních mohlo být kvůli této slevě vráceno až 49 680 Kč.

Čtěte také: Superdávka razantně sníží normativy na bydlení. Ministerstvo aktuální ceny nájmů nezajímají

Věková podmínka platí pro konkrétní měsíce

Pan Libor má manželku, které loni skončila rodičovská dovolená. Poslední rodičovský příspěvek dostala v říjnu 2024, což je zároveň i měsíc, ve kterém nastoupila do práce a ve kterém jejich dcera dosáhla 3 let věku. Za listopad a prosinec 2024 měla Liborova manželka hrubou mzdu ve výši 30 000 Kč hrubého, dohromady tedy 60 000 Kč. Příjmová podmínka, která musí být u mzdy dodržena v hrubém, tedy za celý rok byla splněna. Že jejich dítěti nebyly nanejvýš 2 roky po celé zdaňovací období, nevadí, protože toto pravidlo může být dodrženo poměrně.

Pan Libor si tedy slevu na manželku za rok 2024 může uplatnit. Vzniká mu na ni nárok za leden až září a za každý měsíc má právo na jednu dvanáctinu z částky 24 840 Kč. Dohromady si tedy může daňovou povinnost snížit až o 18 630 Kč.

„Poplatník může uplatnit slevu na manžela ve výši jedné dvanáctiny za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly splněny podmínky pro uplatnění nároku na snížení daně,“ vysvětluje Patrik Madle, tiskový mluvčí z Generálního finančního ředitelství, a ještě navíc doplňuje, že stěžejní je samozřejmě i dodržení dalších podmínek.

Čtěte také: Stačí mít zdravotní potíže a je to? Deset nepravd o invalidním důchodu

Příjem musí být dodržen za celý rok, nelze jej dělit

Pan Ondřej má manželku, které rodičovská dovolená skončila v březnu 2024, protože jejich syn 1. března oslavil 3 roky a nastoupil do školky. Manželka nastoupila do práce v dubnu a od tohoto měsíce až do prosince pobírala minimální hrubou mzdu ve výši 20 800 Kč. Její roční hrubý příjem činil 187 200 Kč. Podmínka rozhodného příjmu nebyla dodržena, protože jej manželka přesáhla téměř trojnásobně.

Pan Ondřej slevou na manželku navíc nemůže ušetřit ani za leden a únor, kdy na počátku těchto měsíců byly jeho synovi 2 roky. Je tomu tak z toho důvodu, že rozhodný příjem do 68 000 Kč už ze zákona nelze poměrně rozdělovat za měsíce a musí být dodržen za celý rok.

Čtěte také: Jaký vliv má stupeň invalidity na přiznaný invalidní důchod?

Budete podávat daňové přiznání místo ročního zúčtování? Využijte naše inteligentní daňové formuláře

Zdroj: YouTube/Podnikatel.cz