Buďte štědří! Zvýšené odpočty darů od základu daně platí i pro roky 2025 a 2026

Odečet darů se řídí § 15 odst. 1 zákona o daních z příjmů ve znění pozdějších předpisů. A právě pozdější předpisy zařídily, aby bylo možné i za roky 2024 až 2026 od základu daně odečítat poskytnuté bezúplatné plnění (dar, nic za něj nečekáte, žádnou oplátku) až do výše 30 % základu. 

• Další prodloužení daňové výhody
• Co lze odečíst jako dar?
• Darujete krev? I ta má cenu v penězích
• Jak mohou dary odečítat manželé?

Další prodloužení daňové výhody

„Dne 11. února 2025 nabyl účinnosti zákon č. 24/2025 Sb., který prodlužuje možnost odečíst od základu daně z příjmů hodnotu bezúplatných plnění (darů) až do výše 30 % základu daně,“ potvrzuje na svém webu Finanční správa ČR. 

Už dlouho platí, že úhrnná hodnota odečitatelných bezúplatných plnění ve zdaňovacím období musí přesáhnout 2 % ze základu daně, nebo činit alespoň 1000 Kč. Původní horní limit uvedený v zákoně činil ale 15 % ze základu daně. Maximum se zvyšovalo novelizací zákona už pro roky 2020 a 2021, kdy svět čelil koronavirové pandemii. Pak se přidala válka na Ukrajině a podpora uprchlíků, k tomu všemu také povodně a další těžkosti.

Vláda proto další normou rozšířila platnost vyššího limitu pro snížení daňového základu. Finanční správa k tomu shrnuje: „Za roky 2022 až 2026 mohou fyzické osoby odečíst hodnotu darů, pokud splní podmínky stanovené v zákoně o daních z příjmů (§ 15 odst. 1). Tento odpočet lze uplatnit v daňovém přiznání.“

Po úplnost dodejme, že to samozřejmě platí i pro fyzické osoby, které daňové přiznání nepodávají, ale daň z příjmů za ně zúčtoval zaměstnavatel. V tom případě ovšem bylo nutné pro aktuální daňovou sezonu dodat podklady do 17. února do mzdové účtárny. 

Co lze odečíst jako dar? 

Zmíněný § 15 poměrně široce vyjmenovává, na jaké účely lze poskytnout bezúplatné plnění. Mezi ty patří například charita, školství, ekologie, tělovýchova, kultura a další. Nejjednodušší je, když dar poskytnete právnickým osobám, které splňují podmínky vyjmenované v zákoně a vystaví vám potvrzení o daru s datem, vyznačeným účelem a na vaše jméno. 

Pokud byste se rozhodli například přispět přímo člověku poškozenému loňskými povodněmi, bude s uplatněním odpočtu problém. Budete totiž muset i s důkazy od obdarovaného prokázat, že peníze skutečně šly na likvidaci následků živelní pohromy. Zákon o takové situaci přímo nehovoří a počítá s dary fyzickým osobám jen v případě, že jsou poskytovateli zdravotních služeb nebo provozují školy a školská zařízení a zařízení pro péči o toulavá nebo opuštěná zvířata nebo pro péči o jedince ohrožených druhů živočichů. Dar pak musí být použit na financování těchto zařízení. 

Dál může vaše bezúplatné plnění podpořit invalidní důchodce nebo nezletilé děti závislé na péči jiné osoby, pokud dar použijí na zdravotnické prostředky či vzdělávací pomůcky, které nehradí zdravotní pojištění nebo příspěvky ze státního rozpočtu. V případě daru přímo fyzickým osobám je vždy nejlepší odpočet konzultovat předem se správcem daně, tedy s finančním úřadem. Vyhnete se případným problémům. 

Tip: Osvobozené příjmy musíte berňáku nahlásit. Pokuta za nedodržení povinnosti vás může vyjít na statisíce

Darujete krev? I ta má cenu v penězích

Specifickou kategorií darů je darování krve nebo složek krve (krevní plazma a další). Za každé darování krve či jejích složek si můžete snížit daňový základ o 3000 Kč. Dárci kostní dřeně si mohou za každé darování odečíst 20 000 Kč. I tady platí podmínka, že celkově si nesmíte odečíst více než 30 % od základu daně.

Čtěte také: Jak si přivydělat darováním krve, plazmy, vajíček, spermií, vlasů nebo třeba mateřského mléka?

Jak mohou dary odečítat manželé? 

„Poskytnou-li bezúplatné plnění manželé ze společného jmění manželů, může odpočet uplatnit jeden z nich nebo oba poměrnou částí,“ praví zákon o daních z příjmů. 

Možnosti jsou tedy následující:

• dar si odečte jen jeden z vás v plné výši,
• dar si odečtete oba a pro finanční úřad uvedete, jakou částí. 

K tomu samozřejmě opět musíte přiložit potvrzení o daru. Pokud je vystaveno na jméno druhého z manželů, musí být jasné, jak se k němu jmenovaný staví – jestli bude uplatňovat část, nebo nic. Pokud například manželka odečítá dar psaný na manžela, který je OSVČ v režimu paušální daně (nepodává daňové přiznání), je žádoucí jako přílohu k daňovému přiznání manželky doložit manželovo čestné prohlášení. 

Řešíte si daňové přiznání sami? Použijte inteligentní daňové šablony od business.center.cz, najdete je zde.

Zdroj: YouTube/Podnikatel.cz