Daňový systém na Slovensku

Daně na Slovensku

Na Slovensku je zavedena rovná 19% sazba daně z příjmu fyzických osob. Efektivní sazba daně se však liší. Důvodem je uplatnění nezdanitelné položky na poplatníka a na děti. Stejná 19% sazba daně je uplatněna i při zdanění zisku právnických osob. Daň z příjmu fyzických i právnických osob mají stejnou sazbu daně.

Zdravotní a sociální pojištění

• Zaměstnanec odvádí na sociálním pojištění 9,4 % ze své hrubé mzdy. Sociální pojištění zahrnuje odvody na nemocenské pojištění, důchodové pojištění, invalidní pojištění a pojištění v nezaměstnanosti. Zaměstnavatel odvádí na sociálním pojištění 25,2 % z hrubé mzdy svého zaměstnance.
• Zaměstnanec odvádí na zdravotním pojištění 4 % ze své hrubé mzdy. Zaměstnavatel odvádí na zdravotním pojištění 10 % z hrubé mzdy svého zaměstnance.

Tabulka: Výpočet zdanění práce na Slovensku v roce 2012

Čistá mzda na Slovensku dosahuje 56,33 % mzdových nákladů zaměstnavatele. Celkové zdanění práce tak činí 43,67 %.

DPH

Základní sazba DPH činí 20 %. Slovensko zvýšilo základní sazbu DPH od roku 2011. Snížená sazba daně je 10 %.

Ostatní daně

Od 1. ledna 2004 platí na Slovensku daňový systém, ve kterém byla zavedena rovná daň ve výši 19 % pro daň z příjmu fyzických osob, daň z příjmu právnických osob i u daně z přidané hodnoty. Současně byla reformou zrušena daň darovací, dědická a daň z převodu nemovitostí.

Spotřební daně

Spotřební daně jsou na Slovensku, stejně jako v ostatních zemích EU, uvaleny na benzín, těžká paliva a jiné energetické produkty, alkoholické nápoje či tabákové výrobky. Podívejme se na některé spotřební daně. Tabulka: Tabulka: Výpočet zdanění u benzínu a nafty na Slovensku.

Text	Benzín	Nafta
Průměrná cena	1,49 € za litr	1,41 € za litr
Spotřební daň za litr	0,515 €	0,368 €
Sazba DPH	20 %	20 %
DPH za litr	0,2483 € (1,49 €: 120 x 20)	0,235 € (1,41 €: 120 x 20)
Celkové zdanění	0,76 € (0,515 € + 0,2483 €)	0,60 € (0,368 € + 0,235 €)
Zdanění (v %)	51,01 % (0,76 Kč: 1,49 €)	42,55 % (0,60 €: 1,41 €)

• Spotřební daň na hektolitr piva činí 43 eur. Spotřební daň na jeden půllitr tak činí 5,35 Kč.
• Spotřební daň činí v průměru 64,95 % konečné ceny cigaret.

Prameny: OECD Tax Database, The Worldwide Tax,  European Commission, Taxation and Customs Union, Global Property Guide „Taxation in Slovakia“