Daňový systém v Nizozemí

V Nizozemí se vedle státních daní odvádí i místní daně a poplatky. Jednou z nich je např. majetková daň. Ekologická daň je v Nizozemí uvalena na mnoho výrobků, spotřební daně jsou vysoké. Je zavedeno několik místních daní, které se značně mezi jednotlivými regiony liší. Daňový systém v Nizozemí je pátý nejjednodušší ze zemí EU (lepší hodnocení má dle Světové banky pouze Irsko, Lucembursko, Velká Británie a Dánsko. Daňová atraktivita Nizozemí spočívá i v rozsáhlých daňových zvýhodněních či daňových odpočtech. Např. přijaté dividendy a zisky z prodeje podílů jsou osvobozeny od zdanění.

Daň z příjmu fyzických osob a sociální pojištění

V Nizozemí je zavedeno progresivní zdanění, sazby daně jsou 2,3 %, 10,8 %, 42 % a 52 %. Odvody na dani z příjmu fyzických osob jsou provázány se sociálním pojištěním, proto máme v přiložené tabulce uvedeny celkové odvody zaměstnance na dani z příjmu a pojistném u jednotlivých typů mezd. Zdanění práce u průměrné mzdy dosahuje 38 %, náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance se tedy u průměrné mzdy liší o 38 %. Jenom pro srovnání, u průměrné mzdy máme v Česku vyšší zdanění práce o 4,2 % než v Nizozemí.

Efektivní zdanění u jednotlivých příjmů

V tabulce je uvedeno celkové zdanění v Nizozemí u jednotlivých typů mezd za rok 2011. U mzdy ve výši 66 %, 100 %, 133 % a 166 % průměrné mzdy.

Tabulka: Efektivní zdanění u jednotlivých příjmů

Pramen: OECD, Tax Database, Table I. 5. Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income

Daň z příjmu právnických osob

Sazba daně z příjmu právnických osob za posledních deset let výrazně klesla, z 35 % (v roce 2000) na 25,5 % (v roce 2010). Lze však platit i nižší daně. Nizozemí patří mezi země, kde platí malé firmy na dani z příjmu méně. Firmy se ziskem do 275 tisíc € odvádí na dani z příjmu 20 % ze zisku.

DPH

V Nizozemí jsou zavedeny dvě sazby DPH. Základní 19% sazba DPH a snížená 6% sazba DPH.

Spotřební daně

Spotřební daně a ekologické daně jsou v Nizozemí vysoké. Spotřební daň u cigaret dosahuje u průměrné ceny krabičky cigaret 65,90 % z konečné ceny (v Česku 60 %). V Nizozemí podléhá spotřební dani i víno, spotřební daň činí 17,70 Kč na litr vína. Spotřební daň u půllitru 40% lihoviny činí 75 Kč, např. v Česku 57 Kč. Spotřební daň u elektřiny činí 114 € za MWh (v Česku 1,159 € za MWh). Spotřební daň u benzínu je (374 € za 1 000 litrů). Spotřební daň na půllitr piva je 4,06 Kč (v Česku 1,92 Kč).

Prameny: OECD Tax Database, The Worldwide Tax, European Commission, Taxation and Customs Union, Global Property Guide „Taxation in Netherlands“