Sociální pojištění OSVČ 2025 - základ a sazby pojistného

Vyměřovacím základem pro odvod pojistného na sociální pojištění u OSVČ je 50 % příjmu z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti po odpočtu výdajů vynaložených na jeho dosažení, zajištění a udržení. OSVČ si může určit i vyšší vyměřovací základ.

Je-li vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, pak se rovná tomuto minimu, je-li vyšší než maximální vyměřovací základ, pak se rovná tomuto maximu.

Výše pojistného se stanoví procentní sazbou z vyměřovacího základu.

Odvody pojistného OSVČ

Pojistné zahrnuje:

• pojistné na nemocenské pojištění
• pojistné na důchodové pojištění
• příspěvek na státní politiku zaměstnanosti

Pojištění	2010	2011 - 06.2019	07.2019 - 12.2023	od 2024
Důchodové pojištění	28 %	28 %	28 %	28 %
Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti	1,2 %	1,2 %	1,2 %	1,2 %
Nemocenské pojištění	1,4 %	2,3 %	2,1 %	2,7 %

OSVČ odvádí pojistné na důchodové pojištění ve výši 29,2 % z vyměřovacího základu a to příslušné OSSZ.
(Pozn. OSVČ, které byly  v roce 2014 - 2015 účastny důchodového spoření (II.pilíř), odváděly 31,2 % - z toho 26,2 % tvoří povinné pojistné na důchodové pojištění.)

Minimální vyměřovací základ 2025

Pro hlavní výdělečnou činnost činí minimální měsíční vyměřovací základ 35 % a pro vedlejší výdělečnou činnost 11 % průměrné mzdy stanovené vyhláškou MPSV. Pro rok 2025 je průměrná mzda stanovena na 46 557 Kč.

Minimální vyměřovací základ 2024

Pro hlavní výdělečnou činnost činí minimální měsíční vyměřovací základ 30 % a pro vedlejší výdělečnou činnost 11 % průměrné mzdy stanovené vyhláškou MPSV. Pro rok 2024 je průměrná mzda stanovena na 43 397 Kč.

Minimální vyměřovací základ 2023

Pro hlavní výdělečnou činnost činí minimální měsíční vyměřovací základ 25 % a pro vedlejší výdělečnou činnost 10 % průměrné mzdy stanovené vyhláškou MPSV. Pro rok 2023 je průměrná mzda stanovena na 40 324 Kč, pro rok 2022 pak 38 911 Kč.

Průměrná mzda stanovena vyhláškou MPSV

Rok	Průměrná mzda
2025	46 557 Kč
2024	43 967 Kč
2023	40 324 Kč
2022	38 911 Kč
2021	35 441 Kč
2020	34 835 Kč
2019	32 699 Kč
2018	29 979 Kč
2017	28 232 Kč
2016	27 006 Kč
2015	26 611 Kč
2014	25 942 Kč
2013	25 884 Kč
2012	25 137 Kč

Pro hlavní výdělečnou činnost činí pro rok 2025 minimální měsíční vyměřovací základ 35 % z průměrné mzdy stanovené vyhláškou MPSV (pro rok 2024 to bylo 30 %, dříve pak 25 %) pro rok  2025 tedy 16 295 Kč, pro 2024 pak 13 191 Kč. Také  pro vedlejší výdělečnou činnost se od roku 2024 zvyšuje minimální měsíční vyměřovací základ z 10 % na 11 %  průměrné mzdy, pro rok 2025 je 5 122 Kč, pro 2024 pak 4 837 Kč.

Minimální měsíční vyměřovací základ

Rok	Hlavní činnost	Vedlejší činnost
2025	16 295 Kč	5 122 Kč
2024	13 191 Kč	4 837 Kč
2023	10 081 Kč	4 033 Kč
2022	9 728 Kč	3 892 Kč
2021	8 861 Kč	3 545 Kč
2020	8 709 Kč	3 484 Kč
2019	8 175 Kč	3 270 Kč
2018	7 495 Kč	2 998 Kč
2017	7 058 Kč	2 824 Kč
2016	6 752 Kč	2 701 Kč
2015	6 653 Kč	2 662 Kč
2014	6 486 Kč	2 595 Kč
2013	6 471 Kč	2 589 Kč
2012	6 285 Kč	2 514 Kč
2011	6 185 Kč	2 474 Kč
2010	5 928 Kč	2 371 Kč

Minimální roční vyměřovací základ získáme tak, že minimální měsíční vyměřovací základ vynásobíme počtem měsíců výkonu samostatné činnosti. Nepočítají se ale měsíce, kdy OSVČ

• nevykonávala samostatnou výdělečnou činnost ani jeden den,
• pobírala po celý měsíc nemocenské z nemocenského pojištění,
• je státním pojištěncem,
• má těžké tělesné, smyslové nebo mentální postižení,
• dosáhla věku potřebného pro nárok na starobní důchod, ale nesplňuje další podmínky pro jeho přiznání,
• celodenně, osobně a řádně pečovala alespoň o jedno dítě do 7 let věku nebo nejméně o dvě děti do 15 let věku.
• je současně zaměstnancem a odvádí pojistné z tohoto zaměstnání alespoň z minimálního vyměřovacího základu stanoveného pro zaměstnance.

Maximální vyměřovací základ 2025

Pro rok 2025 dochází ke zvýšení maximálního vyměřovacího základu na 2 234 736 Kč, pro rok 2024 je pak 2 110 416 Kč, pro rok 2023 pak 1 935 552 Kč.

Vývoj maximálního vyměřovacího základu

Rok	Vyměřovací základ
2025	2 234 736 Kč
2024	2 110 416 Kč
2023	1 935 552 Kč
2022	1 867 728 Kč
2021	1 701 168 Kč
2020	1 672 080 Kč
2019	1 569 552 Kč
2018	1 438 992 Kč
2017	1 355 136 Kč
2016	1 296 288 Kč
2015	1 277 328 Kč
2014	1 245 216 Kč
2013	1 242 432 Kč
2012	1 206 576 Kč

 

OSVČ, která se v daném roce účastní důchodového pojištění také jako zaměstnanec a v zaměstnání dosáhne maximálního vyměřovacího základu, nebude povinna platit zálohy od kalendářního měsíce, ve kterém to oznámí a doloží příslušné OSSZ.

Minimální a maximální výše zálohy

Z minimálního a maximálního vyměřovacího základu se počítá minimální a maximální výše zálohy. V následujících tabulkách jsou uvedeny minimální a maximální výše zálohy v letech 2024 až 2011.

Některé výpočty pro 2024

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (30 % (25 % při zahájení) průměrné mzdy u hlavní a 11 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	13 191 (10 992) Kč 175 868 Kč	4 837 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	3 852 (3 210) Kč 51 354 Kč	1 413 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,7 % - z vyměřovacího základu), minimální	216 Kč

Některé výpočty pro 2023

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	10 081 Kč 161 296 Kč	4 033 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	2 944 Kč 47 099 Kč	1 178 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,1 % - z vyměřovacího základu), minimální	168 Kč

Některé výpočty pro 2022

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	9 728 Kč 155 644 Kč	3 892 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	2 841 Kč 45 449 Kč	1 137 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,1 % - z vyměřovacího základu), minimální	147 Kč

Některé výpočty pro 2021

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	8 861 Kč 141 764 Kč	3 545 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	2 588 Kč 41 396 Kč	1 035 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,1 % - z vyměřovacího základu), minimální	147 Kč

Některé výpočty pro 2020

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	8 709 Kč 139 340 Kč	3 484 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	2 544 Kč 40 688 Kč	1 018 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,1 % - z vyměřovacího základu), minimální	126 Kč

Některé výpočty pro 2019

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	8 175 Kč 130 796 Kč	3 270 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	2 388 Kč 38 193 Kč	955 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % - do 30.6.2019 pak 2,1 % - z vyměřovacího základu), minimální	138 Kč  126 Kč (od července)

Některé výpočty pro 2018

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	7 495 Kč 119 916 Kč	2 998 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	2 189 Kč 35 016 Kč	876 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální

Některé výpočty pro 2017

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	7 058 Kč 112 928 Kč	2 824 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	2 061 Kč 32 975 Kč	825 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální

Některé výpočty pro 2016

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	6 752 Kč 108 024 Kč	2 701 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	1 972 Kč 31 544 Kč	789 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální

Některé výpočty pro 2015

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	6 653 Kč 106 444 Kč	2 662 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	1 943 Kč 31 082 Kč	778 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální

Některé výpočty pro 2014

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	6 486 Kč 103 768 Kč	2 595 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	1 894 Kč 30 301 Kč	758 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální maximální	115 Kč 2 382 Kč

Některé výpočty pro 2013

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	6 471 Kč 103 536 Kč	2 589 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	1 890 Kč 30 233 Kč	756 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální maximální	115 Kč 2 382 Kč

Některé výpočty pro 2012

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	6 285 Kč 100 548 Kč	2 514 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	1 836 Kč 29 361 Kč	735 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální maximální	115 Kč 2 313 Kč

Některé výpočty pro 2011

Pojistné osob samostatně výdělečně činných	hlavní činnost	vedlejší činnost
Měsíční vyměřovací základ (50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji), minimální  (25 % průměrné mzdy u hlavní a 10 % u vedlejší) maximální (čtyřnásobek průměrné mzdy)	6 185 Kč 148 440 Kč	2 474 Kč
Měsíční záloha pojistného na důchodové pojištění (29,2 % vyměřovacího základu), minimální maximální	1 807 Kč 43 345 Kč	723 Kč
Měsíční záloha pojistného na nemocenské pojištění (2,3 % z vyměřovacího základu), minimální maximální	87 Kč 2 079 Kč	35 Kč