Jednorázové vyrovnání a odbytné u doplňkového penzijního spoření

Účastník doplňkového penzijního spoření nemusí čerpat jen penzi (opakující se dávku), ale může zvolit formu jednorázové dávky. Pokud již splnil podmínky pro nárok na penzi jedná se o jednorázové vyrovnání, pokud podmínky nesplnil, tak se k naspořeným prostředkům dostane v podobě odbytného.

Jednorázové vyrovnání (účastnické fondy)

Jedná se o jednorázové vyplacení celé naspořené částky na účetu účastníka. Nárok na jednorázové vyrovnání z doplňkového penzijního spoření vzniká dosažením věku pro nárok na starobní důchod od státu, za podmínky minimálně 60 měsíců (nejvýše 120 měsíců) spořící doby ve III. pilíři. U žen se věk potřebný pro vznik nároku na starobní důchod určuje jako věk nároku stejně starého muže.

Při jednorázovém vyrovnání jsou účastníku vyplaceny všechny státní příspěvky, bonusy a případné příspěvky zaměstnavatele. Jediné co v tomto případě bude podléhat dani jsou příspěvky zaměstnavatele. Příspěvky zaměstnavatele budou zdaněny 15% daní.

Odbytné (účastnické fondy)

Pokud zanikne doplňkové penzijní spoření dohodou nebo výpovědí a spořící doba trvala alespoň 24 kalendářních měsíců, má účastník nárok na vyplacení naspořených prostředků formou tzv. odbytného.

Odbytné představuje hodnotu prostředků účastníka ke dni doručení výpovědi, po odečtení poskytnutých státních příspěvků. V případě, že spořící doba trvala alespoň 60 kalendářních měsíců, bude odbytné vyřízeno účastníkovi bezplatně, v opačném případě se poplatek stanovuje podle aktuálně platného ceníku.

Pokud účastník v průběhu trvání smlouvy využil možnost snížit daňový základ pro výpočet daně z příjmu, musí tyto prostředky tzv. dodanit. Naopak pokud pobíral příspěvky zaměstnavatele, má po zdanění nárok na jejich vyplacení.