Životní pojištění přináší úsporu na daních i mzdách

Životní pojištění si v posledních letech získalo oblibu nejen mezi českou veřejností, ale přibývá také firem, které objevili kouzlo zaměstnaneckých výhod a přispívají svým zaměstnancům na životní pojištění. Zaměstnavateli se tak nabízí možnost zvýšit ohodnocení zaměstnanců a zároveň poskytnout zajištění v nepříznivých životních situacích. Díky daňovým úsporám a úsporám na sociálním a zdravotním pojištění navíc výrazně ušetří na mzdových nákladech.

Úspora na daních zaměstnance

Zákon o daních z příjmů umožňuje poplatníkovi odečíst ze základu daně z příjmů příspěvek na životní pojištění. Bez ohledu na počet smluv maximální odečitatelná částka činí jak pro zaměstnance tak i pro osoby samostatně výdělečně činné 12.000 Kč ročně. Pro uplatnění daňového odpočtu je třeba splnit určité legislativní podmínky. A jak se příspěvky projeví v daňové povinnosti poplatníka? Zatímco v předchozích letech byla úspora na daních, resp. snížení daňové povinnosti, odvislé od výše ročního příjmu, schválením rovné patnáctiprocentní daně každá zaplacená tisícovka ušetří klientovi 150 korun. Ročně tak poplatník může ušetřit díky životnímu pojištění až 1800 korun.

Na daních ušetří i zaměstnavatel

Firma může v případě životního pojištění stanovit různou výši příspěvků a diferencovat ji mezi zaměstnanci podle funkčního postavení, různých úrovní kvalifikace, délky zaměstnání u firmy či jiných kritérií. Maximální možná daňová úspora je stejně jako u zaměstnance limitována zákonem. Ani tato oblast nezůstala bez povšimnutí, i tady došlo díky reformě k dosti podstatným změnám.

V předchozích letech si zaměstnavatel přispívající na životní pojištění svých zaměstnanců mohl ze základu pro výpočet daně odečíst až 8000 Kč ročně na jednoho zaměstnance. Další částky mohl zaměstnavatel odečítat, pokud přispíval na penzijní připojištění svých zaměstnanců. Ve snaze zjednodušit systém odpočtů byl zákonodárci stanoven jeden jediný limit ve výši 24.000 korun, platný současně pro oba produkty. Podle nových pravidel může zaměstnavatel přispět celých 24.000 korun buď na penzijní připojištění nebo jako pojistné na soukromé životní pojištění anebo do třetice tuto sumu rozdělit v jakémkoli poměru mezi tyto dva finanční produkty.

Tabulka: Výše roční daňové úspory zaměstnavatele

Pozn: Zaměstnavatel může přispívat i vyšší částkou, ovšem tento příjem již nebude pro zaměstnance daňově osvobozen. Tyto nadlimitní příspěvky a částky pojistného u zaměstnance podléhají zdanění a všem předepsaným platbám na veřejnoprávní pojištění.

Kolik zaměstnavatel ušetří na mzdových nákladech?

Firma, která se rozhodne zvýšit příjem svého zaměstnance, má dvě možnosti. Buď se odhodlá k přímému navýšení hrubé mzdy anebo zvolí některý z benefitů. Jaký přínos z obou variant pro firmu vyplývá, znázorňuje následující tabulka, ve které se zaměstnavatel rozhodne zvýšit příjem zaměstnance o 1000 korun měsíčně přímo nebo pomocí příspěvku na životní pojištění (předpokládaná hrubá měsíční mzda zaměstnance je 20.000 korun).

Pokud zaměstnavatel zvolí příspěvek na životní pojištění namísto prostého navýšení hrubé mzdy, ušetří ročně 4200 Kč! Ovšem mzdová a daňová úspora není jediným důvodem, proč je životní pojištění vhodným prostředkem ke zvyšování ohodnocení zaměstnanců. Zkušenosti společností, které zařadily tyto finanční produkty do svých sociálně-personálních programů, poukazují nejen na zlepšení vztahů zaměstnanců ke společnosti a tím i na zvyšování jejich výkonnosti, ale i na zvýšení jejich sociálních jistot a tím i vyšší stabilizaci pracovních kolektivů.