Katar - žádné daně i pro „boháče“

Nejlépe jsou na tom zaměstnanci v Kataru, kde i u vysokých příjmů platí, že hrubá mzda = čistá mzda. Jak vysoké zdanění je u nadprůměrných mezd v Česku a ve světě? 

Vyšší příjmy = vyšší daňová sazba

Ve většině vyspělých zemích světa je zavedeno více sazeb daně z příjmu. Příjmy lépe vydělávajících občanů podléhají následně vyšší sazbě daně. Výjimku tvoří země, kde je zavedena rovná daň. Ale i u zemí mající více daňových sazeb existují značné rozdíly:

• ve výši daňových sazeb
• v nastavení příjmových pásem

V některých zemích platí nejvyšší sazba daně až pro velmi nadprůměrné příjmy, jinde už u mzdy dosahující dvojnásobku průměrné mzdy v zemi. Nejvyšší horní sazba u daně z příjmu fyzických osob je v Nizozemí (52 %) a je zavedena pro příjmy nad 52 228 euro za rok. Jedno však je pro všechny země společné:  roční příjem 50 tisíc euro je nadprůměrným příjmem všude na světě. V některých zemích pobírá tento příjem téměř 30 % pracujících (Dánsko a Lucembursko), v některých východoevropských zemích či asijských zemích však  pobírá tento příjem jenom úzká skupina nejlépe vydělávajících občanů.

Podmínky výpočtu

V tabulce je uvedena čistá mzda svobodného a bezdětného zaměstnance pobírající 50  tisíc hrubého euro ročně.  Od hrubého příjmu zaměstnance byly odečteny všechny povinné odvody stanovené zákonem v dané zemi (daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění...). Všechny údaje byly převedeny z domácí měny na euro.  Ve většině zemí je daňová povinnost  občanů mající děti nižší a čistá mzda je tak při stejném příjmu vyšší než je uvedeno v tabulce. V některých zemích je rovněž zavedeno společné zdanění manželů, takže i ženatí odvádějí nižší daně a jejich čistý příjem je opět vyšší.

Trend: snižování přímých daní a zvyšování nepřímých daní

Žádný pracující občan se nevyhne platbě daně z příjmu fyzických osob, sociálního a zdravotního pojištění, protože je za něj musí odvést jeho zaměstnavatel. V současné době dochází především  v Evropské unii  k přesouvání daňové povinnosti z přímých daní (včetně sociálního pojištění) k daním nepřímým (především spotřební daň). Daňový výnos státu tak zůstává zachován a současně je cena práce levnější. Většinou se však u přímých daní  snižují  horní a dolní sazby daní, takže ve většině případech se snižování daní nejméně dotýká lidí pohybujících se se svým příjmem v okolí průměrné mzdy…

Hrubá a čistá mzda se liší o desítky procent

Výše daní hýbe politikou, hýbe ekonomikou. Občané ve všech vyspělých zemích světa chtějí co nejvyšší sociální jistoty (v době nezaměstnanosti, nemoci..), současně co nejnižší daně. Najít správnou hranici není snadné, zavděčit se všem nejde… Z nejvyšší hrubé mzdy se mohou zaměstnanci radovat v  Dánsku a Norsku. Protože jsou zde ovšem vysoké daně, je nejvyšší průměrná čistá mzda ve Švýcarsku a Lucembursku.  Zaměstnanci ve Švýcarsku najdou každý měsíc na svém účtu v průměru 3 000 euro. Celkově můžeme říci, že nejvyšší průměrná mzda je v Evropě (současně jsou zde vyšší daně…). Důvodem je výkonná  evropská ekonomika, kvalifikovaní pracovníci, ale i silné euro. Z přiložené tabulky vidíme, že nejnižší zdanění u nadprůměrných mezd je v Kataru (hrubá mzda = čistá mzda), ve Spojených Arabských Emirátech, Rusku, Ukrajině a Hong-Kongu. V těchto zemích je míra povinných odvodů nízká, současně není státní sociální síť příliš štědrá.  

Česko – zdanění u nadprůměrných příjmů je nízké

Od letošního roku je v Česku u daně z příjmu fyzických osob zavedena rovná daň ve výši 15 %. Nejvyšší úsporu samozřejmě přináší občanům s nadprůměrnými příjmy, jejichž daňová povinnost tak v Česku nyní  patří v rámci Evropské unie k nejnižším… Z členských zemí Evropské unie je míra zdanění u nadprůměrné mzdy ve výši 50 tisíc euro nižší než v Česku pouze na Kypru, Slovensku, Rumunsku a Estonsku. Dokonce platí rovnice, že čím vyšší příjem budeme posuzovat, tím nižší zdanění při mezinárodním srovnání. U ročního příjmu milión euro je vyšší zdanění pouze v devíti zemích (při příjmu 50 tisíc euro nám patří 18. místo). Nejvíce je zdaněna práce u nadprůměrných příjmů ve Slovinsku, Belgii, Maďarsku a Německu.

Tabulka: Čistá mzda při ročním hrubém příjmu 50 tisíc euro
(údaje za rok 2008)

Zdroj: Forbes 2008 Singel Employee Happiness Index