OECD: sazba daně od 0 % do 52 %

Daňové odvody na dani z příjmu fyzických osob v Česku patří z členských zemí OECD mezi nejnižší. Vůbec nejméně na dani odvedou Mexičané a Korejci…

Sazby daně se snižují

Daňové zatížení se ve vyspělých zemích světa postupně přesouvá z přímých daní na nepřímé daně. V členských zemích OECD tak sazby daně z příjmu fyzických osob buď mírně klesají nebo se zvyšuje příjmové pásmo podléhající nižší sazbě daně. Celkově odvádějí občané na dani méně. Často se však u přímých daní snižují horní a dolní sazby daní, takže ve většině případech se snižování daní nejméně dotýká lidí pohybujících se se svým příjmem v okolí průměrné mzdy. Rozdíly mezi jednotlivými zeměmi jsou však značné. V Mexiku, Koreji či na Novém Zélandu odvede občan s průměrnou mzdou na dani o polovinu méně než činí průměr za všechny členské země OECD.

Pozor na místní daně

V tabulce máme uvedeny centrální sazby daně z příjmu fyzických osob, v některých zemích se platí kromě centrální daně z příjmů fyzických osob ještě daň z příjmů fyzických osob do místních rozpočtů (její výše je různá v jednotlivých krajích v zemi). Nejvyšší místní daně z příjmu fyzických osob jsou ve Skandinávii. Při výpočtu celkové daňové povinnosti se příslušná daňová sazba používá pouze z částky přesahující stanovený limit. Částka do limitu je základem daně pro předcházející nižší sazbu daně.

Nejnižší daně? Mexiko a Korea!

Mexiko se může pochlubit nejnižším daňovým zatížením ze všech členských zemí OECD. Tento systém aktivuje občany k práci, kdy jejich čistá mzda se od hrubé mzdy příliš neliší. Mexiko má vzhledem k nízkým daním a „šedé ekonomice“ poměrně nízké příjmy z daní, a proto jsou veškeré platby státu sociální povahy velice nízké a občané jsou nuceni v době nemoci, penze, nezaměstnanosti se spolehnout sami na sebe a svou rodinu (především na vlastní úspory a pojištění). Sazba daně z příjmů fyzických osob se pohybuje od 3 % do 28 %.

Nulová sazba daně ve světě

V mnoha vyspělých zemích světa je zavedena nulová sazba daně, v některých vysoké odpočitatelné položky snižující celkovou daňovou povinnost. Nulová sazba daně je zavedena např. v těchto zemích:
• Austrálie, do příjmu 6 000 australských dolarů
• Rakousko, do příjmu 10 000 euro
• Finsko, do příjmu 12 400 euro
• Francie, do příjmu 5 614 euro
• Německo, do příjmu 7 665 euro
• Lucembursko, do příjmu 9 750 euro
• Švýcarsko, do příjmu 16 900 švýcarských franků

Jestliže má např. drobný živnostník v těchto zemích nízké příjmy, musí stejně podat daňové přiznání, ale neodvede žádnou daň z příjmu fyzických osob. Ve většině zemí je zavedena základní odpočitatelná položka na poplatníka, její výše ve vybraných zemích (za rok):
• Belgie 6 040 euro
• Řecko 12 000 euro
• Nizozemí 2 043 euro
• Španělsko 5 050 euro
• Velká Británie 5 225 liber
• USA 8 750 dolarů

Irsko – nejjednodušší daně ze zemí OECD

V Irsku jsou nejnižší přímé daně ze všech členských zemí a dle Světové banky je irský daňový systém nejjednodušší ze všech členských zemí OECD. Vláda se snaží naplnit státní kasu především nepřímými daněmi a různými poplatky. Irsko je díky své nízké dani ze zisku 12,5 % lákadlem pro zahraniční investory. Pro Irsko je typický malý počet odčitatelných položek a výjimek. Daňové přiznání je jednoduché a administrativně málo náročné. Naopak nejsložitější je daňový systém v Polsku, a to především díky velkému počtu vybíraných daní (včetně místních daní).

Tabulka: Centrální sazby daně z příjmu fyzických osob (pro daňové přiznání za rok 2008, v národní měně)

Prameny OECD, Statistics, Income Tax Tables, Table 1. Central government personal income tax rates and thresholds