Jak se liší hrubá a čistá mzda ve světě?

Čím nižší daně, tím menší rozdíl mezi hrubou a čistou mzdou. Jak se liší hrubá a čistá mzda ve světě?

Čistá mzda je nižší než hrubá mzda ve všech vyspělých zemích světa. Zaměstnanci totiž ze své hrubé mzdy odvádějí povinné odvody (daň z příjmu, sociální či zdravotní pojištění). V každé členské zemi OECD je nastavení povinných odvodů jiné, rozdíly činí dokonce několik desítek procent.

Ukázka výpočtu

Výpočet čisté mzdy v jednotlivých zemích u jednotlivých mezd si ukážeme na příkladu Česka. Ve všech zemích je v tabulce míra zdanění vypočítána u svobodného a bezdětného občana. Za rok 2009 činila v Česku průměrná hrubá měsíční mzda 23 542 Kč.

• podprůměrná mzda ve výši 75 % průměrné mzdy činí 15 773 Kč
• průměrná mzda na úrovni 100 % průměrné mzdy činí 23 542 Kč
• nadprůměrná mzda na úrovni 133 % průměrné mzdy činí 31 311 Kč
• nadprůměrná mzda na úrovni 167 % průměrné mzdy činí 39 315 Kč

Tabulka: Výše zdanění v Česku u jednotlivých typů mezd

vlastní výpočty autora

V přiložené tabulce jsou uvedeny údaje uvedené v databázi OECD. Údaje uváděné OECD se liší o jednu desetinku od skutečnosti. V tabulce jsou však uvedeny údaje OECD, aby byly porovnávané hodnoty pro všechny země stejné.  

USA – progresivní zdanění, přesto nízké odvody

Ve většině členských zemí OECD je zavedeno u daně z příjmu fyzických osob (někdy i u pojistného) více daňových sazeb (tzv. progresivní zdanění). Příjmy od stanovených hraničních pásem tedy podléhají vyšší daňové sazbě. I když je ve většině zemí zavedeno progresivní zdanění, existují značné rozdíly v nastavení jednotlivých daňových pásem. Např. v USA dosahuje nejvyšší sazba daně z příjmu fyzických osob 35 %, je ale zavedena až pro příjmy ve výši cca. 10násobku průměrné mzdy. Současně jsou v USA nízké odvody na pojistném.

Hrubá mzda zaměstnance v USA a Česku se tak od čisté mzdy liší přibližně stejně, přestože je v Česku zavedena rovná sazba daně z příjmu fyzických osob. V Japonsku jsou dokonce odvody zaměstnanců ještě nižší než v Česku a horní sazba daně činí dokonce 40 %. Posuzovat celkovou míru zdanění pouze podle daňových sazeb, tak může být často ošidné. Např. na Slovensku je vyšší rovná sazba daně než v Česku o 4 %, přesto odvedou občané na dani z příjmu méně. V Česku se totiž daň z příjmu počítá ze superhrubé mzdy (tj. hrubé mzdy zvýšené o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem), na Slovensku pouze z hrubé mzdy.

Belgie – čistá mzda činí pouze 60 % hrubé mzdy

Nejvíce se z členských zemí liší čistá mzda od hrubé mzdy v Belgii a Německu (u průměrné mzdy o 40 %). Velmi vysoké odvody ze mzdy mají ještě zaměstnanci v Dánsku a Maďarsku. Naopak nejméně se čistá mzda od hrubé mzdy liší v Mexiku, Jižní Koreji, Novém Zélandu a Španělsku (u průměrné mzdy do 20 %). Povinné odvody ze mzdy zaměstnance jsou v Česku ze zemí OECD podprůměrné, vysoké je však sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem, které je jedno z nejvyšších a zdražuje zaměstnavatelům cenu práce.

 V devíti členských zemích OECD odvedou občané pobírající průměrnou mzdu na povinných odvodech (v % z hrubé mzdy) méně než občané pobírající průměrnou mzdu v Česku. Jedná se o Mexiko, Jižní Koreu, Nový Zéland, Španělsko, Japonsko, Irsko, Slovensko, Švýcarsko a Austrálii. U nadprůměrných mezd se však v plné výši projevuje efekt rovné daně a daňová povinnost občanů je tak v Česku již nižší než např. v Austrálii, Irsku či Švýcarsku. U nadstandardních příjmů je tak zdanění v zemích s rovnou sazbou daně nižší než v zemích s progresivním zdaněním.

Kde je zavedena rovná sazba daně z příjmu?

Z členských zemí OECD je rovná sazba daně z příjmu fyzických osob zavedena ve třech zemích, v Česku (15 %), Slovensku (19 %) a Islandu (24,10 %). Právě Island byl první západoevropskou zemí, kde byla rovná sazba daně zavedena (od roku 2007). Se započtením 12,97% daně z příjmu plynoucí do místních rozpočtů, činí souhrnná sazba daně z příjmu fyzických osob 37,07 %. Současně je však zavedena vysoká nezdanitelná položka na poplatníka a nízké pojistné, proto je celkové zdanění na Islandu mírně podprůměrné.

Tabulka: Zdanění práce u svobodného, bezdětného občana
 (u průměrné mzdy, v %)

 Pramen:
• OECD: Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2009), Table I. 5. Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income