Musím při zisku z akcií podávat daňové přiznání? Vybíráme z daňové poradny

Jak má vypadat odpisová karta na auto? Můžu uplatňovat odečet DPH za pohonné hmoty při paušálním výdaji za knihu jízd? Musím při zisku z akcií podávat daňové přiznání? Mám podporu v nezaměstnanosti zahrnout do základu daně? Lze uplatnit daňové zvýhodnění na vnučku?

To jsou jen některé z dotazů, které zazněly v on-line poradně se společností MARK & POOL. 

Má paušální výdaj na dopravu něco společného s DPH?

V červnu 2010 jsem koupil do podnikání vůz značky Opel za 145.000 Kč. Jsem plátcem DPH a chci uplatnit zrychlené odpisy. Jak má správně vypadat odpisová karta na výše uvedené auto? Dále bych potřeboval poradit se silniční daní. Auto využívám jak k podnikání, tak soukromě;  mé podnikání je vedlejší činnost, takže měsíční výše výdajů nepřesahuje částku 1000 Kč. Jak mám tento výdaj uplatnit v jednoduchém účetnictví, když jsem plátcem DPH?
Ing. Milan Tichý, MARK & POOL, www.markpool.cz, 15.3.2011 12:11: Na odpisové kartě by měly být základní údaje k majetku, tj. inventární číslo, popis, ocenění, datum pořízení (zařazení)a odpisový plán. Ve Vašem případě budou odpisy pro roky 2010-2014 činit 29.000, 46.400, 34.800, 23.200, 11.600. Přiznání k silniční dani vychází z údajů v technickém průkazu, samozřejmě za rok 2010 mělo již být podáno. Pokud jde o paušální výdaj na dopravu, můžete uplatnit 4000 Kč měsíčně, protože vozidlo používáte i soukromě. S DPH tento paušál nemá nic společného, navíc je možno uplatnit odpočet DPH u pořízených pohonných hmot. Výdaje za PHM naopak uplatnit nelze, ostatní výdaje pak je nutno o 20 % krátit.

Daňové odpisy při ztrátě?

Musím uplatnit daňové odpisy, když se uplatněním dostanu do ztráty? Můžu uplatňovat odečet DPH za pohonné hmoty při paušálním výdaji za knihu jízd?
Ing. Milan Tichý, MARK & POOL, www.markpool.cz, 14.3.2011 08:27: Daňové odpisy lze přerušit, viz. ustanovení §26, odst.8 zákona o daních z příjmů. Uplatnění paušálního výdaje za provoz vozidla nevylučuje uplatnění odpočtu DPH z nakoupených PHM. Problém zde bude s dokazováním oprávněnosti, takže evidenci ve formě knihy jízd se stejně nevyhnete.

Přechod na skutečné výdaje

Ráda bych se zeptala, co musím udělat, když jsem v loňském roce uplatňovala výdaje % z příjmů pro výpočet daně z pronájmu a letos bych ráda uplatnila skutečné výdaje?
Ing. Milan Tichý, MARK & POOL, www.markpool.cz, 13.3.2011 14:51: Změna uplatňování výdajů podléhá povinnostem daným ustanoveními §23, odst.8 zákona o daních z příjmů. Ve Vašem případě "dodaňujete" rok 2009 o hodnotu pohledávek, které by při úhradě byly zdanitelným příjmem (+) a zaplacených záloh (-). Toto dodatečným přiznáním, samozřejmě pokud takové položky evidujete.

Musím při zisku z akcií podávat daňové přiznání?

Dobrý den, chtěl jsem se zeptat, jestli musím podat (popř. jak) daňové přiznání, když jsem měl čistý zisk z akcií do 15.000 Kč; po celý rok 2010 jsem byl studentem. Nemám živnostenský list.
Ing. Milan Tichý, MARK & POOL, www.markpool.cz, 13.3.2011 14:29: Zákon o daních z příjmů v §38g, odst.1 používá pojem příjem, nikoliv zisk. Váš skutečný příjem musel být výrazně vyšší než 15 tis. Kč. Pokud nejde o příjem osvobozený (prodej cenných papírů pod časovým testem podle §4, odst.1, písm. w)), jste povinen podat přiznání (příjem podle §10 zákona). Ve Vašem případě jde pouze o formalitu, daňová povinnost bude nulová.

Mám podporu v nezaměstnanosti zahrnout do základu daně?

V loňském roce jsem 4 měsíce pobírala podporu v nezaměstnanosti a k tomu jsem měla přivýdělek ve výši 3.000 Kč/měsíčně. Mám tyto příjmy (podpora a přivýdělek) zahrnout do základu daně?
Ing. Milan Tichý, MARK & POOL, www.markpool.cz, 10.3.2011 14:47: Podpora v nezaměstnanosti není zdanitelným příjmem, takže ji nikde neuvádíte. Nepíšete, kolik jste měla celkem "přivýdělek" ani jestli jste byla po zbytek roku zaměstnaná, popř. měla jiné příjmy. Podle ustanovení §38g zákona o daních z příjmů je (silně zjednodušeně) hranice příjmů pro povinnost podat přiznání celkem 15.000 Kč, pokud nejsou jiné příjmy, resp. 6.000 Kč, pokud jde o příjem vedle závislé činnosti. Pokud tedy překročíte hranice, podáte přiznání s tím, že "přivýdělek" zahrnete do ZD.

Daňové zvýhodnění na vnučku?

Z prvního manželství mám pětileté dítě a chtěla bych se zeptat, vzhledem k tomu, že nikdo neuplatňuje dceru do daní, zda ji může nechat napsat do daní můj otec jako vnučku? A ještě, zda to jde uplatnit 3 roky zpětně?
Ing. Milan Tichý, MARK & POOL, www.markpool.cz, 10.3.2011 09:42: Podle ustanovení §35c, odst.6 je možno daňové zvýhodnění na vnučku uplatnit, samozřejmě podmínkou je společná domácnost (§35c/1). Zvýhodnění v r. 2010 činí 11.604 Kč. Na předchozí roky je možno podat dodatečné přiznání, podle §148 Daňového řádu je lhůta k podání 3 roky ode dne, v němž uplynula lhůta pro podání řádného daňového přiznání. Do 31. 3. 2011 (30. 6. v případě pozdějšího podání) je tedy možno podat dodatečné přiznání za rok 2007. Teoreticky tedy lze řešit roky 2007: 6.000 Kč, 2008: 10.680 Kč, 2009: 10.680 Kč a 2010: 11.604 Kč.

Ukončení podnikání vs. zrušení registrace k DPH

Pokud jsem přijal v roce 2011 zálohy na nějaké služby (jsem podnikatel OSVČ, plátce DPH, vedoucí daňovou evidenci) a rozhodnu se ukončit podnikání dne 31. 3. 2011, musím z těchto přijatých záloh na služby ke dni ukončení podnikání odvést DPH? Dále se chci zeptat, jestli při ukončení podnikání v průběhu roku 2011 musím podávat přiznání k DPFO za rok 2011, např. do jednoho měsíce od ukončení podnikání? Nebo toto daňové přiznání k DPFO (a s tím i přehledy na OSSZ a zdravot.pojišťovnu) za rok 2011 podám až do 31. 3. 2012 (v klasickém řádném termínu za celý rok 2011?
Ing. Milan Tichý, MARK & POOL, www.markpool.cz, 10.3.2011 08:47: Ve Vašem případě bych rozlišil pojem ukončení podnikání a pojem zrušení registrace k DPH. V případě zrušení registrace jste povinen odvést DPH z vyjmenovaného majetku (§74, odst.6,7 zákona o DPH s odkazem na §78). Přijatá záloha není majetkem, z něhož by se odvádělo DPH, otázka další je, že tato by měla být zúčtována v rámci obchodních vazeb. I při ukončení činnosti zůstává pro Vás zdaňovacím obdobím z hlediska daně z příjmů kalendářní rok, takže přiznání k DPFO za rok 2011 podáte v řádném termínu. Příjmy z podnikání za část roku pak budou součástí celkových Vašich příjmů.