Jak se liší ve světě hrubá a čistá mzda?

V pracovní smlouvě či mzdovém výměru se zaměstnavatel se zaměstnancem dohodnou na hrubé mzdě. Každý zaměstnanec však ze své hrubé mzdy odvádí sociální a zdravotní pojištění a zálohu na daň z příjmu. Na účet dostanou zaměstnanci čistou mzdu, tj. sjednanou mzdu sníženou o povinné odvody. Jak vysoké daně platí zaměstnanci ze své hrubé mzdy ve světě?

Povinné odvody zaměstnanců z jejich hrubé mzdy v členských zemích OECD v letech 2004 až 2010 máme uvedeny v přiložené tabulce. Povinné odvody jsou vypočítány u průměrné mzdy u svobodného a bezdětného zaměstnance. Světovým trendem je snižování přímých daní a většina zaměstnanců v členských zemích OECD odvedla ze své hrubé mzdy na daních méněž než v roce 2004.

Výpočet odvodů zaměstnance

Výpočet daňové povinnosti si vypočítáme u průměrné roční mzdy za rok 2010 uváděnou OECD ve výši 288 492 Kč.

U svobodného a bezdětného občana s průměrnou mzdou dosahovala čistá mzda za rok 2010 77,5 % jeho hrubé mzdy. Zdanění na straně zaměstnance tedy dosahuje 22,5 %. Ve 14 členských zemích OECD tedy odvádí zaměstnanci pobírající průměrnou mzdu na povinných odvodech méně, než platíme v Česku.

V Mexiku a Chile odvádí zaměstnanci nejnižší daně ze mzdy

Nejméně se hrubá mzda a čistá mzda zaměstnance liší v Mexiku a Chile, kde jsou povinné odvody zaměstnanců výrazně nižší než v ostatních zemích OECD. Čistá mzda u průměrné mzdy je nižší pouze o 5,6 % oproti hrubé mzdě, v Chile o 7 %. Dalšími zeměmi, kde čistá mzda dosahuje více než 80 % hrubé mzdy, jsou Korea, Švýcarsko, Izrael, Nový Zéland, Řecko a Estonsko. Naopak nejvíce se čistá mzda od hrubé mzdy liší v Maďarsku (o 31,2 %), Rakousku (o 32,7 %), Nizozemí (o 32,8 %), Slovinsku (o 33,1 %), Dánsku (o 38,3 %), Německu (o 39,2 %) a Belgii (o 42,1 %).

Ve Švédsku kleslo zdanění nejvíce

Z 34 zemí uvedených v přiložené tabulce klesly povinné odvody zaměstnance ze sjednané mzdy ve 23 zemích, v Chile zůstaly povinné odvody na stejné úrovni a v 10 zemích se nepatrně zvýšily. Proč platí zaměstnanci ze své hrubé mzdy na daních méně? V některých zemích kleslo sociální pojištění placené zaměstnancem, v jiných se snížily daňové sazby nebo se rozšířila daňová pásma a část příjmu tedy podléhá nižší sazbě daně.

• Nejvíce zdanění průměrné hrubé mzdy na straně zaměstnance kleslo během let 2004 až 2010 ve Švédsku (o 6,8 %), Izraeli (o 4,4 %), Polsku (o 3,5 %), Turecku (o 3,4 %), Maďarsku (o 3,2 %) a Německu (o 3,1 %).
• Jedinými dvěmi zeměmi, kde povinné odvody zaměstnance, stouply o více, jak 2 % jsou Korea (o 2,2 %) a Japonsko (o 2,6 %).

Tabulka: Kolik odvádí zaměstnanci ze své hrubé mzdy na daních v zemích OECD (v %, v letech 2004 až 2010)

Pramen: OECD, Taxing Wages 2010, Table II.10. Annual average gross wage earnings, single individual no children, 2000-2010