Daňová optimalizace obchodu

... Subjekt založený ve vhodném daňovém ráji se může stát výborným centrem pro obchodní transakce všeho druhu.

Jednou z nejfrekventovanějších forem optimalizace mezinárodního obchodu je využívání společností založených v USA. Finančně je to relativně nenákladná cesta a přitom společnost má nadnárodní image. Často mívají naši klienti problémy uchytit se na evropském trhu, pokud své výrobky prodávají prostřednictvím české firmy. Poté co začnou dodávat na zahraniční trhy ty samé výrobky, avšak pod hlavičkou americké společnosti, jejich problémy rázem mizí. Navíc výběr vhodné společnosti jim umožní využít metod daňového plánování a snížit placenou daň. Americká společnost zapojená do řetězce mezi českou firmu a jejího obchodního partnera funguje stejně jako každá společnost a sice na tržních principech a měla by tedy dosahovat zisku. Vzhledem k tomu, že lze dosáhnout nulového zdanění zisku americké společnosti, dojde ke snížení zdanění celé struktury.

Uveďme si názorný příklad fungování takovéto struktury:

Česká společnost A se rozhodla zapojit do svého řetězce USA společnost aby získala snazší přístup na evropský trh při využití prestižního místa sídla. Společnost A původně prodávala své výrobky řekněme do Belgie za cenu 200 a realizovala zisk 100. Při zapojení USA společnosti chce ponechat stejnou cenu na Belgickém trhu. USA společnost samozřejmě chce realizovat také zisk a proto společnost A prodává USA společnosti své výrobky za cenu 150 a ta je dále prodává do Belgie za cenu 200. Došlo k přesunu poloviny zisku (ve výši 50) do USA společnosti. Vzhledem k tomu, že USA společnost nepodléhá dani z příjmu, není tento zisk zdaněn a tudíž došlo k poklesu celkové daňové povinnosti všech společností.

Původní situace:
Zisk české společnosti A:        100
Zaplacená daň (31%):              31
Čistý zisk:                                  69
Celková zaplacená daň:        31

Situace po začlenění USA společnosti:
Zisk české společnosti A:          50
Zaplacená daň:                          15,5
Zisk USA společnosti:               50
Zaplacená daň v USA:                0
Čistý zisk skupiny:                    84,5
Celková zaplacená daň:        15,5

Z příkladu vyplývá významná daňová úspora po zapojení USA firmy a to opomíjíme fakt růstu obratu vlivem využití prestižnějšího jména a snazšího přístupu na zahraniční trhy.

Dle našich zkušeností je obchodní činnost prováděná prostřednictvím mezinárodních struktur v současnosti u nás velmi oblíbená, což je umožněno jak existencí rozsáhlé sítě svobodných celních pásem, tak i flexibilními špeditérskými službami (oblíbenými sídly takových společností jsou např. USA, Velká Británie, Kypr, Gibraltar, Seychely a další).