Komu nejvíce stoupne příští rok čistá mzda?

Zvýšení dolní sazby DPH z 10 % na 14 % pocítíme příští rok na svých peněženkách všichni. Rodinné povinné výdaje stoupnou. Alespoň, že o něco klesne zdanění mezd a platů. Nejvíce pracujícím rodičům a občanům s nadstandarními příjmy. Podívejme se na hlavní změny ve výpočtu čisté mzdy v příštím roce.

Přestože daňová reforma ještě neprošla úspěšně legislativním procesem, tak již od ledna 2012 bude výpočet naší čisté mzdy výhodnější. Nižší odvody na dani z příjmu budou alespoň částečnou kompenzací za zdražení zboží podléhajících nižší sazbě daně. Proč bude výpočet daně z příjmu výhodnější?

• KALKULÁTOR ČISTÉ MZDY 2012

Zvýšení slevy na poplatníka

Po roce se opět vrátí základní sleva na poplatníka na původní úroveň 24 840 Kč (měsíčně 2 070 Kč). Za rok 2011 činí sleva na poplatníka 23 640 Kč (měsíčně 1 970 Kč) z důvodu zavedení zvlášní povodňové daně. Každý pracující občan tak bude mít z tohoto důvodu příští rok čistou mzdu o 100 Kč měsíčně vyšší.

• Praktický příklad: Pan Zelený má hrubou měsíční mzdu 25 000 Kč. Porovnejme si čistou mzdu pana Zeleného v roce 2011 a 2012.

Tabulka: Porovnání hrubé mzdy 25.000 Kč pro rok 2011 a rok 2012

Text	2011	2012
Hrubá mzda	25 000 Kč	25 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem (25 000 Kč x 6,5 %)	1 625 Kč	6 250 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (25 000 Kč x 4,5 %)	1 125 Kč	2 250 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (25 000 Kč x 25 %)	6 250 Kč	6 250 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (25 000 Kč x 9 %)	2 250 Kč	2 250 Kč
Superhrubá mzda (25 000 Kč + 6 250 Kč + 2 250 Kč)	33 500 Kč	33 500 Kč
Sleva na poplatníka	1 970 Kč	2 070 Kč
Daň z příjmu fyzických osob (33 500 Kč x 15 % - sleva na dani)	3 055 Kč	2 955 Kč
Čistá mzda	19 195 Kč	19 295 Kč

Měsíční čistá mzda pana Zeleného bude v příštím roce vyšší o 100 Kč.  

Zvýšení daňového zvýhodnění

Stát pomůže rodinám s dětmi kompenzovat vyšší výdaje spojené se zvýšením dolní sazby DPH zvýšením daňového zvýhodnění na každé dítě. Dokonce o 150 Kč měsíčně. V roce 2011 může jeden z rodičů uplatnit každý měsíc u svého zaměstnavatele daňové zvýhodnění na každé dítě ve výši 967 Kč. V roce 2012 bude činit daňové zvýhodnění 1 117 Kč měsíčně. Rodina s dvěmi dětmi tak bude mít při stejné hrubé mzdě čistou mzdu o 300 Kč vyšší.

• Praktický příklad: Pan Modrý má hrubou měsíční mzdu 30 000 Kč a tři děti. Porovnejme si čistou mzdu pana Modrého v roce 2011 a v roce 2012.

Tabulka: Porovnání hrubé mzdy 30.000 Kč pro rok 2011 a rok 2012

Text	2011	2012
Hrubá mzda	30 000 Kč	30 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem (30 000 Kč x 6,5 %)	1 950 Kč	1 950 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (30 000 Kč x 4,5 %)	1 350 Kč	1 350 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (30 000 Kč x 25 %)	7 500 Kč	7 500 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (30 000 Kč x 9 %)	2 700 Kč	2 700 Kč
Superhrubá mzda (30 000 Kč + 7 500 Kč + 2 700 Kč)	40 200 Kč	40 200 Kč
Sleva na poplatníka	1 970 Kč	2 070 Kč
Daňové zvýhodnění	2 901 Kč	3 351 Kč
Daň z příjmu fyzických osob (40 200 Kč x 15 % - sleva na dani)	1 159 Kč	609 Kč
Čistá mzda	25 541 Kč	26 091 Kč

Čistá měsíční mzda pana Modrého bude v příštím roce vyšší o 550 Kč.

Snížení stropu pro platbu sociálního pojištění

Značně si však také polepší občané s nadstandardními příjmy. Snižuje se strop pro odvod důchodového pojištění z 72násobku průměrné mzdy na 48násobek průměrné mzdy. Zatímco v letošním roce odváděli občané důchodové pojištění až do ročního příjmu 1 780 280 Kč, tak v příštím roce to bude pouze do ročního příjmu 1 206 576 Kč. Při překročení této hranice se již z daného příjmu sociální pojištění neodvádí. Pokud v průběhu roku zaměstnanec dosáhne stropu pro odvod pojistného, tak se přestane již od tohoto měsíce odvádět ze mzdy zaměstnance sociální a zdravotní pojištění. Naposledy se pojistné zaplatí za měsíc, ve kterém bylo této hranice dosaženo. Protože se čistá mzda počítá ze superhrubé mzdy (tj. hrubé mzdy zvýšené o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem), tak občané s nadstandardními příjmy odvedou méně nejenom na sociálním pojištění, ale také na dani z příjmu fyzických osob. Nižší strop pro odvod sociálního pojištění tak znamená nižší odvody na sociálním pojištění i na dani z příjmu fyzických osob. Polepší si všichni zaměstnanci s měsíční mzdou nad 100 548 Kč.

• Praktický příklad: Pan Černý má pro zjednodušení hrubou měsíční mzdu 1 700 000 Kč. Porovnejme si čistou mzdu pana Černého v roce 2011 a v roce 2012.

Tabulka: Porovnání hrubé mzdy 1 700 000 Kč pro rok 2011 a rok 2012

Text	2011	2012
Hrubá mzda	1 700 000 Kč	1 700 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem  (2011:1 700 000Kč x 6,5 %) (2012: 1 206 576 Kč x 6,5 %)	110 500 Kč	78 428 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (1 700 000 Kč x 4,5 %)	76 500 Kč	76 500 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (2011: 1 700 000 Kč x 25 %) (2012: 1 206 576 Kč x 25 %)	425 000 Kč	301 644 Kč
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (1 700 000 Kč x 9 %)	153 000 Kč	153 000 Kč
Superhrubá mzda	2 278 000 Kč	2 154 700 Kč
Daň z příjmu fyzických osob (superhrubá mzda x 15 % - sleva na dani)	339 730 Kč	321 135 Kč
Čistá mzda	1 173 270 Kč	1 223 937 Kč

Pan Černý bude mít měsíčně vyšší čistou mzdu o 50 667 Kč. V názorném příkladu pracujeme úmyslně s krajní mzdovou hodnotou, aby byl výpočet za měsíc názorný. Z příkladu však můžeme vyvodit, že zaměstnanec s hrubou měsíční mzdou 141 666 Kč, kterých už je více, bude mít měsíčně čistou mzdu vyšší o 4 222 Kč.