Převod kumulovaných zisků zpět do Čech

Minimalizovat daňové zatížení a dostat finanční prostředky do daňově výhodné jurisdikce, to je pouze jedna část daňového plánování. Nakumulované prostředky na účtech zahraničních společností je potřeba vrátit zpátky do Čech pro další využití, jinak by ležely ladem bez efektu a pomalu ztrácely svoji hodnotu.

Existují tři základní způsoby jak navrátit nakumulované prostředky zpět do České republiky:

1. Navýšením kapitálu v české společnosti.
2. Úvěrováním obchodních aktivit české společnosti.
3. Prodejem podílu v české společnosti.

Každá z uvedených metod přináší jiné výhody a nevýhody a kterou metodu použít záleží čistě na záměrech vlastníka a jeho cílech. Uveďme si základní výhody a nevýhody jednotlivých variant.

Navýšení kapitálu v české společnosti

Při využití této varianty vstoupí kapitálově zahraniční investor do české společnosti a dojde k navýšení základního kapitálu.

Výhody jsou nasnadě:

• růstu důvěryhodnosti společnosti,
• snazší přístupu k úvěrům,
• získání prostředků k investování,
• získané prostředky nemusí být vraceny, na rozdíl od úvěru.

Tato metoda má však i některé nevýhody a to:

• výplata dividend probíhá z čistého zisku,
• výplata dividend do zahraničí podléhá srážkové dani (v některých případech je tato daň nulová) a
• dividendy nejsou daňově uznatelné náklady.

Poskytnutí úvěru české společnosti

Úvěrování je běžnou metodou financování investičních projektů. I zahraniční společnost se může bez omezení podílet na úvěrovém financování českých subjektů. Tento druh financování spolu nese jak výhody tak nevýhody. Mezi nejvýznamnější výhody lze počítat:

• úroky patří mezi daňově uznatelné položky,
• nižší závislost na bankovních úvěrech,
• operativnější řízení chash flow.

Stejně jako navýšení kapitálu i úvěrování společnosti v sobě nese určité nevýhody:

• růst zadluženosti společnosti,
• povinnost splatit půjčené prostředky.

Prodej podílu v české společnosti

Tato metoda je vhodná pro získání prostředků pro vlastní použití. Dle zákona 586/1992 Sb. O dani z příjmů  § 4 odst 1 písm. w) jsou příjmy z prodeje akcií osvobozen od daně z příjmu fyzických osob, pokud od doby jejich nabytí uplynulo minimálně 6 měsíců a akcie po tuto dobu nebyly zahrnuty v obchodním majetku. Prodej podílů ve společnosti s ručením omezeným je osvobozen po splnění pětiletého tesu. Tohoto osvobození lze využít při transferu finančních prostředků zpět do České společnosti. Držitel akcií může svůj podíl prodat zahraniční společnosti. Peníze, které přijdou na jeho účet jsou osvobozeny od daně z příjmů a nejsou zdaněny. Jejich další využití záleží čistě na vážení majitele.

Převodem peněžních prostředků ze zahraničí zpět do české společnosti se uzavírá celý proces daňového plánování. Tyto prostředky je dále možno využít dle potřeb vlastníků pro investiční plány.