Co je lepší: být pracující penzista nebo pracovat na procenta?

Koho práce baví nebo kdo chce mít i po dosažení důchodového věku příjem z výdělečné činnosti, ten by se měl v dostatečném předstihu rozmyslet, kdy skutečně do důchodu odejde.

U svého zaměstnavatele může tento zaměstnanec nadále pracovat a přitom pobírat důchod (tj. standardně si požádat o starobní důchod) nebo je možné odchod do důchodu odložit a pracovat na procenta. Z kratšího hlediska je výhodnější pobírat důchod a pracovat, z delšího hlediska pracovat "na procenta".

Úskalí pracujícího důchodce

Výdělečná činnost v důchodovém věku není omezena, je tedy možné mít libovolný příjem a přitom pobírat starobní důchod. Nevýhodou výdělečné činnosti při pobírání starobního důchodu je vysoké zdanění.

Pracující penzisté totiž nemohou uplatnit základní slevu na poplatníka, která činí 24 840 Kč za rok (2 070 Kč měsíčně). Ze zákona se totiž nesnižuje daň u poplatníka, který k 1. lednu zdaňovacího období pobírá starobní důchod z důchodového pojištění nebo ze zahraničního povinného pojištění stejného druhu.

Pozdější odchod do důchodu = vyšší důchod

Občané, kteří odejdou později do starobního důchodu, mají výsledný starobní důchod vyšší. Procentní výměra důchodu se totiž zvyšuje o 1,5 % za každých 90 odpracovaných dní (do limitu se však nepočítá např. nemoc). V případě pobírání důchodu v poloviční výši se zvyšuje procentní výměra důchodu o 1,5 % až za 180 dní.

Praktický příklad

Zaměstnanci pan Modrý a pan Zelený jsou stejně staří a měli stejný průběh pojištění a výdělky. Oba pánové dosáhli řádného důchodového věku v prosinci 2012. Osobní vyměřovací základ obou zaměstnanců (průměrná mzda v současné hodnotě) je 23 000 Kč a oba pánové získali ke konci roku 2012 celkem 42 let pojištění.

Výpočet u pana Modrého

Pan Modrý odejde v prosinci 2012 do starobního důchodu. A nadále bude pracovat pro svého zaměstnavatele. Protože však k 1. lednu 2013 pobírá pan Modrý starobní důchod, tak nemůže v práci uplatnit slevu na poplatníka. Jaký celkový příjem bude mít pan Modrý za prvních šest měsíců roku 2013?

Pan Modrý bude současně pobírat mzdu od svého zaměstnavatele a současně bude pobírat svůj starobní důchod. Proto si vypočítáme důchod pana Modrého (dle legislativy roku 2012, protože odešel pan Modrý do starobního důchodu v prosinci 2012). Od lednové splátky důchodu následně důchod valorizujeme. Dále si vypočítáme čistou mzdu pana Modrého při hrubé mzdě 23 000 Kč.

Výpočet důchodu (dle legislativy roku 2012)

vlastní výpočet autora

Výpočet čisté mzdy

vlastní výpočet autora

Měsíční příjem pana Modrého za leden až červen 2013 činí 163 932 Kč (6 x (11 487 Kč +15 835 Kč). Pan Modrý bude pracovat pouze v prvním pololetí roku 2013, potom bude již pobírat pouze důchod ve výši 11 487 Kč.

Výpočet u pana Černého

Pan Černý bude přesluhovat půl roku. Protože nebude k 1. lednu 2013 pobírat starobní důchod, tak bude jeho příjem ze zaměstnání o 2 070 Kč (uplatní základní slevu na poplatníka) vyšší než u pana Modrého. Z práce bude mít pan Černý příjem 17 905 Kč. Za prvních šest měsíců roku 2013 bude mít pan Černý celkový příjem 107 430 Kč (17 905 Kč x 6 měsíců). Což je o 56 502 Kč méně než u pana Modrého. Tento finanční rozdíl se bude následně během let smazávat právě vyšší penzí, protože pan Černý přesluhoval.

Důchod u pana Černého se bude počítat dle legislativy roku 2013, procentní výměra důchodu se za půl roku zvýší o 3 %, protože odpracuje po dosažení důchodového věku 2 x 90 dní (bude přesluhovat půl roku).

Výpočet důchodu pana Černého (dle legislativy roku 2013)

vlastní výpočet autora

Měsíční důchod pana Černého bude vyšší o 429 Kč než důchod pana Modrého. Protože pan Modrý současně pobíral důchod a mzdu, tak získal za půl roku "finanční" náskok 56 502 Kč. Tento finanční náskok pan Černý dožene z důvodu vyššího měsíčního důchodu o 429 Kč za 132 měsíců (za 11 let).

Shrnutí

Na našem uvedeném příkladu bude po dobu prvních jedenácti let výhodnější pobírat důchod a mzdu současně. Po uplynutí této lhůty převáží výhoda vyššího důchodu z důvodu přesluhování. Tato lhůta se pochopitelně vztahuje pouze k uvedenému příkladu, u jednotlivých případů může být odlišná (kratší i delší), záleží na příjmech a době přesluhování. V kratším období však převažuje výhoda pobírání důchodu a mzdy současně, i přes nevýhodné zdanění pracujících důchodců.