Zdanění práce u rodin s dětmi ve světě

Celkové zdanění práce zjistíme, když do daňové povinnosti zaměstnance započítáme nejenom sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob placených zaměstnancem, ale rovněž sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem. Kdyby zaměstnavatelé platili méně na povinném pojistném, tak by o tuto částku mohli zaměstnanci zvýšit hrubou mzdu a jejich mzdové náklady by se nezměnily.

• Výchozími dvěma údaji jsou tedy celkové mzdové náklady zaměstnavatele (hrubá mzda + povinné pojistné placené zaměstnavatelem) a čistá mzda zaměstnance, kterou obdrží na svůj bankovní účet.

Zdanění rodiny se dvěma dětmi

Na praktickém příkladu rodiny Zelených si vypočítáme jejich celkové zdanění práce. Budeme počítat, že pan Zelený má průměrnou mzdu a paní Zelená mzdu ve výši 67 % průměrné mzdy. Průměrná měsíční mzda za rok 2012 činila dle ČSÚ 25 101 Kč.

• Měsíční mzda pana Zeleného tedy činí 25 101 Kč, pan Zelený při výpočtu čisté mzdy uplatní daňové zvýhodnění na dvě děti. Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Daňové zvýhodnění činí 1 117 Kč na každé dítě.
• Měsíční mzda paní Zelené dosahuje dvou třetin mzdy jejího manžela, tedy 16 818 Kč.

Celkové zdanění práce rodiny Zelených bude poměr mezi všemi daněmi ze mzdy a čistou mzdou, kterou manželé Zelení obdrží na svůj společný bankovní účet.

vlastní výpočty autora

V našem příkladě je celkové zdanění práce rodiny Zelených ve výši 37,2 %. Přestože je daňové zvýhodnění poměrně vysoké a pan Zelených má o 2 234 Kč vyšší čistou mzdu než jeho bezdětný kolega se stejnou mzdou, tak je celkové zdanění práce rodiny v rámci zemí OECD nadprůměrné, důvodem je vysoké povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (v souhrnu 34 %).

OECD: rozdíly ve zdanění jsou značné

V přiložené tabulce máme uvedeno celkové zdanění práce u rodin se dvěma dětmi v členských zemích OECD. Jeden z manželů pracuje za průměrnou mzdu, druhý za mzdu ve výši dvou třetin průměrné mzdy. Pouze u Česka jsou použity aktuální údaje a legislativa roku 2013.

• Nejvyšší rodinné zdanění práce je v evropských zemích, hned v šesti zemích je vyšší než 40 %. Nejvyšší zdanění práce v Belgii (49,0 %), Francii (45,6 %), Itálii (43,0 %), Německu (42,5 %), Řecku (41,9 %) a Rakousku (41,2 %).
• Nejnižší zdanění práce je v mimoevropských zemích. Ze zemí, kde je rodinné zdanění práce (jeden z manželů pracuje za průměrnou mzdu, druhý za mzdu ve výši dvou třetin průměrné mzdy a mají dvě děti) nižší než 20 %, je jediná členská země EU - Irsko. Nejnižší zdanění práce je v Chile (6,6 %), Izraeli (12,7 %), Novém Zélandu (14,7 %), Švýcarsku (15,3 %), Mexiku (16,8 %), Irsku (18,0 %) a Koreji (18,6 %).

Rodiny platí nižší daně

Rodinná politika je ve všech zemích velmi důležitá, proto vlády vyspělých zemí světa podporují rodiny s dětmi formou daňových slev nebo zvýhodnění. Zdanění práce u bezdětného, svobodného občana je tak v členských zemích OECD značně vyšší než zdanění rodin s dětmi.

Zdanění práce u rodiny se dvěmi dětmi v zemích OECD

(jeden z manželů příjem ve výši průměrné mzdy, druhý ve výši 67 % průměrné mzdy)

Pramen: OECD: Taxing Wages 2013