Všichni zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob. Současně musí za zaměstnance odvést sociální a zdravotní pojištění jejich zaměstnavatel. Do částky, kterou zaměstnanec odvede na přímých daních, je nutné započítat i sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem. Pro zaměstnavatele jsou totiž nejdůležitějším údajem mzdové náklady. Když by bylo nižší povinné pojistné placené zaměstnavatelem, tak by mohl zaměstnanec mít vyšší mzdu, přičemž mzdové náklady zaměstnavatele by se nezměnily.
- V přiložené tabulce máme uvedeny celkové platby zaměstnance na přímých daní v zemích OECD za rok 2012 (sociálním a zdravotním pojištění a dani z příjmu fyzických osob) v národní měně i v korunách. Přepočet je proveden aktuálním kursem.
- Zohledňují se pouze samozřejmě odvody na přímých daních, nejsou zohledněny další daňové platby občanů (DPH, spotřební daň, majetkové daně a další).
Praktický výpočet
Průměrná roční mzda za rok 2012 dle databáze OECD v Česku činila 300 421 Kč. Pro porovnatelnost údajů ze všechny země pracujeme s údaje dle databáze OECD. Právě u bezdětného zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka, si vypočítáme kolik za celý rok 2012 odvedl na přímých daních. Obdobným způsobem je následně celková daňová povinnost vypočítána i v ostatních členských zemích OECD. Celkové přímé daně u bezdětného zaměstnance s průměrnou mzdou uplatňujícího pouze základní slevu na poplatníka v Česku dosahují 170 726 Kč (94 634 Kč + 40 557 Kč + 35 535 Kč).
- Sociální pojištění 94 634 Kč
Zaměstnanci v Česku odvádí na sociálním pojištění 6,5 % z hrubé mzdy (v našem případě je to 19 528 Kč), dalších 25 % z jejich hrubé mzdy za ně odvádí zaměstnavatel (v našem případě je to 75 106 Kč). Sociální pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem je zaokrouhleno na celé koruny nahoru. - Zdravotní pojištění 40 557 Kč
Zaměstnanci v Česku odvádí na zdravotním pojištění 4,5 % z hrubé mzdy (v našem případě je to 13 519 Kč), dalších 9 % z jejich hrubé mzdy za ně odvádí zaměstnavatel (v našem případě je to 27 038 Kč). Zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem je zaokrouhleno na celé koruny nahoru. - Daň z příjmu fyzických osob 35 535 Kč
Zaměstnanci odvádí na dani z příjmu fyzických osob 15 % ze superhrubé mzdy. Od vypočtené daňové povinnosti se odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč. "Superhrubá mzda" je hrubá mzda zaměstnance zvýšená povinné pojistné placené zaměstnancem, daňový základ se následně zaokrouhluje na celá sta dolů. ((300 421 x 1,34, zaokrouhleno na sta dolů) x 15 %) - 24 840 Kč) = 35 535 Kč
Nejvíce na přímých daní odvedou Belgičané
Bezdětný zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka (nebo nezdanitelnou položku) odvede na přímých daních z členských zemí OECD ze své mzdy nejvíce do státní pokladny v Belgii (přes 868 tisíc Kč), Norsku (přes 716 tisíc Kč), Německu (přes 688 tisíc Kč), Francii (přes 685 tisíc Kč) a Rakousku (přes 666 tisíc Kč). Nejvíce odvedou na přímých daních občané v zemích, kde jsou vysoké mzdy. Na předních místech však není Lucembursko a Švýcarsko - země, kde jsou spolu s Norskem mzdy vůbec nejvyšší. Důvodem je nižší zdanění práce v Lucembursku a Švýcarsku oproti ostatním západoevropským zemím.
Chile a Mexiko - nízké platby zaměstnanců
Nejnižší přímé daně odvádí ze své mzdy zaměstnanci v Chile a Mexiku. V obou zemích jsou jednak nejnižší sazby povinných daní a současně jsou v obou zemích nejnižší mzdy. Méně než v Česku zaplatí na přímých daní i občané v Koreji, Novém Zélandu nebo Izraeli, kde jsou průměrné mzdy zaměstnanců citelně vyšší než v Česku. Důvodem je výrazně nižší zdanění práce v těchto zemích.
Odvody zaměstnance s průměrnou mzdou na přímých daních za celý rok
(rok 2012, přepočteno aktuálním kursem)
Země | Daně ze mzdy za rok (v národní měně) | Daně ze mzdy za rok (v Kč) |
---|---|---|
Belgie |
33 615 EURO |
868 367 Kč |
Norsko |
217 038 NOK |
716 613 Kč |
Německo |
26 657 EURO |
688 623 Kč |
Francie |
26 524 EURO |
685 187 Kč |
Rakousko |
25 788 EURO |
666 174 Kč |
Švédsko |
218 069 SEK |
651 017 Kč |
Finsko |
21 652 EURO |
559 330 Kč |
Lucembursko |
20 608 EURO |
532 361 Kč |
Dánsko |
152 609 DKK |
528 544 Kč |
Nizozemí |
19 824 EURO |
512 108 Kč |
Itálie |
18 176 EURO |
469 536 Kč |
Švýcarsko |
19 817 CHF |
412 506 Kč |
Velká Británie |
12 867 GBP |
386 594 Kč |
Austrálie |
21 184 AUD |
375 562 Kč |
Island |
2 261 698 ISK |
366 446 Kč |
Španělsko |
13 745 EURO |
355 071 Kč |
Japonsko |
1 708 060 JPY |
338 999 Kč |
Kanada |
16 150 CAD |
303 516 Kč |
USA |
15 467 USD |
301 096 Kč |
Řecko |
10 831 EURO |
279 794 Kč |
Irsko |
9 376 EURO |
242 208 Kč |
Slovinsko |
8 470 EURO |
218 803 Kč |
Portugalsko |
7 147 EURO |
184 626 Kč |
Česko |
170 726 Kč |
170 726 Kč |
Korea |
8 913 623 WON |
155 042 Kč |
Estonsko |
5 946 EURO |
153 601 Kč |
Maďarsko |
1 746 291 HUF |
150 921 Kč |
Izrael |
24 076 ILS |
131 635 Kč |
Nový Zéland |
8 403 NZD |
130 793 Kč |
Slovensko |
4 977 EURO |
128 569 Kč |
Turecko |
12 244 TRY |
123 203 Kč |
Polsko |
16 110 PLN |
99 094 Kč |
Mexiko |
19 940 MXN |
30 429 Kč |
Chile |
435 305 CLP |
16 575 Kč |
Pramen: OECD, OECD Tax Database Part I. Taxation of Wage Income (2012)