Ve většině členských zemí EU je základní sazba DPH 20 % a více, v mimoevropských zemích je často nižší než 10 %. Např. v Kanadě a Japonsku pouze 5 %, v Singapuru 7 %, ve Švýcarsku a Lichtenštejnsku 8 %, v Austrálii a Koreji 10 %. Kvůli rok od roku vyšším sazbám DPH musí Evropané šáhnout při každodenních nákupech hlouběji do kapsy, neboť konečnými plátci DPH jsou právě spotřebitelé.
V USA není DPH zavedena
Ve Spojených státech Amerických není dokonce DPH zavedena, je však zavedena prodejní daň, která je plně v kompetenci jednotlivých amerických států. V jednotlivých amerických státech je tak odlišné zdanění. Ve většině států je zavedena všeobecná prodejní daň i speciální prodejní daň stanovená kraji. Prodejní daň je však v USA výrazně nižší než DPH v EU, neboť v naprosté většina amerických států se pohybuje do 10 %. V některých amerických státech není prodejní daň vůbec stanovena (např. Delawere, Montana, Oregon nebo New Hampshire).
Nejvíce zvýšilo DHP Maďarsko
Vyšší sazba DPH snižuje kupní sílu mezd a platů. Zvyšování DPH je přitom v EU v posledních letech moderní. Během posledních let zvýšilo základní sazbu DPH více než polovina zemí EU, přičemž se samozřejmě zvyšuje i snížená sazba DPH. Evropským trendem je zvyšování nepřímých daní, protože vyšší nepřímé daně mají na podnikatelské prostředí méně nepříznivý dopad než vyšší zdanění práce a vyšší zdanění firem. Od roku 2008 některé evropské země zvýšily DPH o několik procentních bodů (nejvíce Maďarsko, v letech 2009 až 2014 o 7 %). Další méně viditelným legislativním opatřením mimo zvyšování sazeb DPH je v některých zemích přesouvání některého zboží nebo služeb původně spadajících do nižší sazby daně do horní sazby daně z přidané hodnoty.
Vývoj sazeb DPH v Česku (v %)
Období | Základní sazba DPH | Snížená sazba DPH |
---|---|---|
od 1. 1. 1993 do 31. 12. 1994 |
23 |
5 |
od 1. 1. 1995 do 30. 4. 2004 |
22 |
5 |
od 1. 5. 2004 do 31. 12. 2007 |
19 |
5 |
od 1. 1. 2008 do 31. 12. 2009 |
19 |
9 |
od 1. 1. 2010 do 31. 12. 2011 |
20 |
10 |
od 1. 1. 2012 do 31.12.2012 |
20 |
14 |
od 1.1.2013 |
21 |
15 |
Základní sazba DPH je nejvyšší v Maďarsku
V lednu 2014 se základní sazba DPH v členských zemích EU pohybuje od 15 % (Lucembursko) po 27 % (Maďarsko). V minulých letech nebylo v Evropě ničím výjimečným, když se sazby DPH měnily během roku.
- Nejvyšší sazba DPH je v Maďarsku (27 %), Dánsku, Chorvatsku, Švédsku (25 %), Rumunsku a Finsku (24 %), Řecku, Irsku, Polsku, Portugalsku (23 %).
- Můžeme říci, že průměrná základní sazba DPH je z ze zemí EU v Itálii, Slovinsku (22 %), Belgii, Česku, Španělsku, Lotyšsku, Litvě a Nizozemí (21 %).
- Nejnižší sazba DHP z členských zemí je Bulharsku, Estonsku, Rakousku, Slovensku, Velké Británii (20 %), Francii (19,6 %), Německu a Kypru (19 %), Maltě (18 %) a Lucembursku (15 %).
Tři sazby DPH nejsou ničím výjimečným
V přiložené tabulce máme uvedenu základní sazbu DPH v zemích EU v letech 2004, 2009 a 2014, dále potom sníženou sazbu DPH v roce 2014. Na vývoji základní sazby DPH je názorně vidět, že trendem je zvyšování daňové zátěže. Zejména během ekonomické krize nabralo zvyšování DPH v Evropě na oblibě. Pouze v Dánsku je zavedena jednotná sazba DPH, v ostatních členských zemích EU je mimo základní sazbu DPH zavedena rovněž snížená sazba DPH, v některých zemích je zavedeno více snížených sazeb DPH. Přitom je v některých zemích zavedena i nulová sazba DPH. Snížená 15% sazba DPH je v Česku nejvyšší ze zemí EU.
Sazby DPH v členských zemích EU k 1. lednu 2014 (v %)
Země | Základní sazba DPH 2004 | Základní sazba DPH 2009 | Základní sazba DPH 2014 | Snížená sazba DPH 2014 |
---|---|---|---|---|
Maďarsko |
25 |
20 |
27 |
5 a 18 |
Dánsko |
25 |
25 |
25 |
x |
Chorvatsko |
22 |
22 |
25 |
5 a 13 |
Švédsko |
25 |
25 |
25 |
6 a 12 |
Rumunsko |
19 |
19 |
24 |
5 a 9 |
Finsko |
22 |
22 |
24 |
10 a 14 |
Řecko |
18 |
19 |
23 |
6,5 a 13 |
Irsko |
21 |
21,5 |
23 |
4,8 a 9 a 13,5 |
Polsko |
22 |
22 |
23 |
5 a 8 |
Portugalsko |
19 |
20 |
23 |
6 a 13 |
Itálie |
20 |
20 |
22 |
4 a 10 |
Slovinsko |
20 |
20 |
22 |
9,5 |
Belgie |
21 |
21 |
21 |
6 a 12 |
Česko |
22 |
19 |
21 |
15 |
Španělsko |
16 |
16 |
21 |
4 a 10 |
Lotyšsko |
18 |
21 |
21 |
12 |
Litva |
18 |
19 |
21 |
5 a 9 |
Nizozemí |
19 |
19 |
21 |
6 |
Bulharsko |
20 |
20 |
20 |
9 |
Estonsko |
18 |
20 |
20 |
9 |
Rakousko |
20 |
20 |
20 |
10 |
Slovensko |
19 |
19 |
20 |
10 |
Velká Británie |
17,5 |
15 |
20 |
5 |
Francie |
19,6 |
19,6 |
19,6 |
2,1 a 5,5 a 10 |
Německo |
19 |
19 |
19 |
7 |
Kypr |
15 |
15 |
19 |
5 a 9 |
Malta |
18 |
18 |
18 |
5 a 7 |
Lucembursko |
15 |
15 |
15 |
3 a 6 a 12 |
Prameny: European Commission, Taxation and Customs Union "VAT Rates Applied in the Member Statest of the European Union at January 2014"