Důchody se téměř nedaní, jak klesá životní úroveň odchodem do penze?

Penzisté pobírající pouze starobní důchod, nemají již daňové starosti. Vyplácený státní důchod podléhá dani z příjmu a povinnému pojistnému pouze výjimečně. Jedná se však o nadstandardní důchody, které pobírá velmi málo občanů.

• Od daně z příjmu fyzických osob jsou osvobozeny důchody až do výše 36násobku minimální mzdy, přičemž je rozhodující stav k 1. lednu daného roku. K 1. lednu 2014 činí minimální mzda 8 500 Kč, proto za celý rok 2014 podléhá dani z příjmu fyzických osob pouze roční důchod nad 306 tisíc Kč (36 x 8 500 Kč). Měsíční hranice tedy činí 25 500 Kč.

Důchod vyšší než 25 500 Kč? Pouze pro vyvolené

Výpočet důchodu je poměrně složitou záležitostí, zjednodušeně můžeme říci, že výše důchodu závisí především na dvou hlavních údajích, a sice získané době pojištění a osobním vyměřovacím základu (průměrné mzdě v současné hodnotě). Při samotném výpočtu důchodu je zastoupen i princip solidarity (redukcí osobního vyměřovacího základu), proto občané s relativně vysokými příjmy mají relativně nízký státní důchod a občané s nízkými příjmy mají relativně vysoký státní důchod. Dosáhnout na měsíční důchod 25 500 Kč a více je téměř nemožné. V přiložené tabulce máme uvedeny případy (v závislosti na době pojištění a příjmu), kdy je přiznán takto vysoký starobní důchod. Výpočet je proveden dle legislativy roku 2014.

• Pod pojmem průměrná mzda rozumíme průměrnou měsíční mzdu v současné hodnotě za odpracované roky. Při výpočtu důchodu v roce 2014 se hodnotí příjmy v letech 1986 až 2013.
• Doba pojištění je součtem let, kdy bylo z příjmu řádně odváděno důchodové pojištění a náhradních dob pojištění (např. studium před rokem 2010 v zákonném rozsahu, evidence na úřadu práce v zákonném rozsahu, péče o dítě do 4 let).

vlastní výpočet autora

Jak vidíme z přiložené tabulky, tak důchod 25 500 Kč měsíčně a více je téměř nemožné získat.

Porovnáváme čistou mzdu a důchod

Jak jsme si ukázali na názorných příkladech téměř všechny důchody jsou vypláceny čisté a neodvádí se z nich daň z příjmu ani povinné sociální a zdravotní pojištění. Z hrubé mzdy, která vstupuje do výpočtu důchodu, se však odvádí daň z příjmu i povinné pojistné. Proto je správné porovnávat čistou mzdu a důchod. Pokles životní úrovně odchodem do důchodu je vhodné porovnat mezi měsíčním důchodem a čistou mzdou, kterou obdrží zaměstnanec na bankovní účet, dosahovanou před odchodem do důchodu.

• Pro lepší představu, jak klesá životní úroveň odchodem do důchodu máme v přiložené tabulce uveden měsíční státní důchod u jednotlivých průměrných mezd (vždy počítáme s dobou pojištění 41 let) a čistou mzdou dosahovanou před odchodem do důchodu (uplatňujeme pouze základní slevu na poplatníka). Z hrubé mzdy se odvádí sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob. Veškeré výpočty jsou provedeny dle roku 2014.

vlastní výpočet autora

Protože se z důchodu neplatí daně a z hrubé mzdy ano, tak je pokles životní úrovně odchodem do důchodu nižší než by se na první pohled zdálo. Občan mající průměrnou hrubou mzdu 24 000 Kč, obdrží na svůj bankovní účet 18 600 Kč, životní úroveň odchodem do důchodu klesá o 38,8 %. Kdybychom porovnali hrubou mzdu a důchod, tak by životní úroveň poklesla o 52,6 %. Přesnější je tedy porovnávat výši důchodu s dosahovanou čistou mzdou před odchodem do důchodu.