Průměrná měsíční mzda v Česku za rok 2013 činila 25 128 Kč měsíčně. U podprůměrné mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy (16 836 Kč) a nadprůměrné mzdy ve výši 167 % průměrné mzdy (41 964 Kč) si vypočítáme celkové zdanění práce.
Celkově můžeme říci, že zdanění práce je vyšší v evropských zemích než v mimoevropských zemích OECD. V evropských zemích je mnohem propracovanější sociální politika, což zvyšuje požadavky na státní výnos z daní. V mimoevropských zemích se posiluje vlastní odpovědnost občanů za životní úroveň v penzi, nemoci nebo nezaměstnanosti výměnou za nižší zdanění práce.
|
Hrubá mzda |
16 836 Kč |
41 964 Kč |
|---|---|---|
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem |
758 Kč |
1 889 Kč |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem |
1 516 Kč |
3 777 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnancem |
1 095 Kč |
2 728 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem |
4 209 Kč |
10 491 Kč |
|
"Superhrubá mzda" |
22 600 Kč |
56 300 Kč |
|
Daň z příjmu fyzických osob |
3 390 Kč |
8 445 Kč |
|
Slevy na dani celkem |
2 070 Kč |
2 070 Kč |
|
Záloha na daň z příjmu fyzických osob |
1 320 Kč |
6 375 Kč |
|
Čistá mzda |
13 663 Kč |
30 972 Kč |
|
Zdanění práce (v %) |
39,4 % |
44,9 % |
vlastní výpočet autora
Jak se liší zdanění v Česku?
Rozdíl v míře zdanění práce u zaměstnance pracujícího za podprůměrnou mzdu a zaměstnance pracujícího za nadprůměrnou mzdu v Česku dosahuje pouze 5,5 % (44,9 % - 39,4 %). Jak vidíme na přiloženém výpočtu, tak rozdílná je efektivní sazba pouze u daně z příjmu fyzických osob a to z důvodu uplatnění základní slevy na poplatníka.
Bezdětný zaměstnanec s podprůměrnou hrubou měsíční mzdou 16 836 Kč má čistou mzdu 13 663 Kč, mzdové náklady zaměstnavatele jsou 22 561 Kč (16 836 Kč + 1 516 Kč + 4 209 Kč). Celkové daňové odvody jsou tedy 8 898 Kč (22 561 Kč - 13 663 Kč), zdanění práce tak činí 39,4 % (8 898 Kč: 22 561 Kč).
Bezdětný zaměstnanec s nadprůměrnou hrubou měsíční mzdou 41 964 Kč má čistou mzdu 30 972 Kč, mzdové náklady zaměstnavatele jsou 56 232 Kč (41 964 Kč + 3 777 Kč + 10 491 Kč). Celkové daňové odvody jsou tedy 25 260 Kč (56 232 Kč - 30 972 Kč), zdanění práce tak činí 44,9 % (25 260 Kč: 56 232 Kč).
Rozdíl v míře zdanění mezi nadprůměrnými mzdami a podprůměrnými mzdami je v Česku v rámci zemí OECD 8. nejnižší. Hned v devíti členských zemí OECD (Irsku, Izraeli, Lucembursku, Portugalsku, Řecku, Finsku, Austrálii, Velké Británii a Belgii) se zdanění práce mezi zaměstnanci pracující za nadprůměrnou a podprůměrnou mzdu liší o více než 10 %.
OECD: Porovnání zdanění v Česku
V Česku je vysoké povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění), proto je celkové zdanění práce v Česku v rámci zemí OECD nadprůměrné u vysokých i u nízkých mezd.
Při srovnání zdanění práce mezi členskými zeměmi OECD u podprůměrných mezd (u mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy) je zdanění práce v Česku 8. nejvyšší z členských zemí OECD, dosahuje vypočítaných 39,4 %. Vyšší zdanění práce je pouze v Belgii (50,1 %), Maďarsku (49,0 %), Francii (45,6 %), Německu (45,1 %), Itálii (44,7 %), Rakousku (44,5 %) a Švédsku (40,8 %).
Zdanění práce u nadprůměrných mezd (ve výši 167 % průměrné mzdy) je celkové zdanění práce v Česku 12. nejvyšší, projevuje se efekt rovné 15% sazby daně z příjmu fyzických osob. Vyšší zdanění je v Belgii (60,9 %), Francii (54,1 %), Itálii (53,2 %) Rakousku (51,9 %), Německu (51,2 %), Švédsku (50,6 %), Řecku (49,2 %), Maďarsku (49 %), Finsku (48,9 %), Portugalsku (47,4 %) a Slovinsku (46,1 %).
Rozdíl v míře zdanění mezi podprůměrnou a nadprůměrnou mzdou (v zemích OECD, údaje za rok 2013)
|
Země |
Míra zdanění mezd |
Rozdíl v míře zdanění |
|
|---|---|---|---|
|
Podprůměrná mzda (67 % průměrné mzdy) |
Nadprůměrná mzda (167 % průměrné mzdy) |
||
|
Maďarsko |
49,0% |
49,0% |
0,0% |
|
Chile |
7,0% |
7,8% |
0,8% |
|
Polsko |
34,7% |
36,2% |
1,5% |
|
Estonsko |
38,7% |
40,8% |
2,1% |
|
Japonsko |
30,3% |
34,5% |
4,3% |
|
Korea |
18,3% |
22,9% |
4,6% |
|
Slovensko |
38,4% |
43,3% |
4,9% |
|
Česko |
39,4% |
44,9% |
5,5% |
|
Turecko |
36,5% |
42,1% |
5,6% |
|
Kanada |
27,5% |
33,1% |
5,6% |
|
Německo |
45,1% |
51,2% |
6,1% |
|
USA |
29,3% |
36,2% |
6,9% |
|
Španělsko |
37,2% |
44,3% |
7,1% |
|
Dánsko |
37,1% |
44,3% |
7,2% |
|
Švýcarsko |
19,2% |
26,5% |
7,3% |
|
Rakousko |
44,5% |
51,9% |
7,5% |
|
Slovinsko |
38,5% |
46,1% |
7,6% |
|
Mexiko |
13,9% |
22,2% |
8,3% |
|
Itálie |
44,7% |
53,2% |
8,5% |
|
Francie |
45,6% |
54,1% |
8,5% |
|
Norsko |
34,1% |
43,0% |
8,9% |
|
Island |
28,7% |
37,8% |
9,1% |
|
Nový Zéland |
13,3% |
22,8% |
9,5% |
|
Švédsko |
40,8% |
50,6% |
9,7% |
|
Nizozemí |
32,1% |
41,9% |
9,7% |
|
Belgie |
50,1% |
60,9% |
10,8% |
|
Velká Británie |
26,9% |
37,7% |
10,8% |
|
Austrálie |
21,9% |
33,1% |
11,3% |
|
Finsko |
37,6% |
48,9% |
11,4% |
|
Řecko |
36,9% |
49,2% |
12,3% |
|
Portugalsko |
34,7% |
47,4% |
12,7% |
|
Lucembursko |
29,9% |
44,3% |
14,4% |
|
Izrael |
13,9% |
29,5% |
15,6% |
|
Irsko |
21,0% |
38,5% |
17,4% |
Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2013
Druhá kapitola „Racka“: GAZ 14 Čajka měl fádnější exteriér a neslavný osud
Interiéry poctivých ojetin rozezná pouze odborník. Patříte mezi takové znalce? Kvíz vám to ukáže
Startování bez klíče i pomocí hlasu. Díky českému Xmartonu jsou auta ještě chytřejší, inteligentní může být i vůz ze 70. let, říká jeho šéf
Škody i čínské elektromobily ostrouhaly. Oficiálně nejlepším autem Evropy může být Duster nebo laciný Citroën
Stočený tachometr je dost drahý problém. Jen Poláci kvůli tomu vyhodili 30 miliard z okna
