Průměrná měsíční mzda v Česku za rok 2013 činila 25 128 Kč měsíčně. U podprůměrné mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy (16 836 Kč) a nadprůměrné mzdy ve výši 167 % průměrné mzdy (41 964 Kč) si vypočítáme celkové zdanění práce.
Celkově můžeme říci, že zdanění práce je vyšší v evropských zemích než v mimoevropských zemích OECD. V evropských zemích je mnohem propracovanější sociální politika, což zvyšuje požadavky na státní výnos z daní. V mimoevropských zemích se posiluje vlastní odpovědnost občanů za životní úroveň v penzi, nemoci nebo nezaměstnanosti výměnou za nižší zdanění práce.
|
Hrubá mzda |
16 836 Kč |
41 964 Kč |
|---|---|---|
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem |
758 Kč |
1 889 Kč |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem |
1 516 Kč |
3 777 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnancem |
1 095 Kč |
2 728 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem |
4 209 Kč |
10 491 Kč |
|
"Superhrubá mzda" |
22 600 Kč |
56 300 Kč |
|
Daň z příjmu fyzických osob |
3 390 Kč |
8 445 Kč |
|
Slevy na dani celkem |
2 070 Kč |
2 070 Kč |
|
Záloha na daň z příjmu fyzických osob |
1 320 Kč |
6 375 Kč |
|
Čistá mzda |
13 663 Kč |
30 972 Kč |
|
Zdanění práce (v %) |
39,4 % |
44,9 % |
vlastní výpočet autora
Jak se liší zdanění v Česku?
Rozdíl v míře zdanění práce u zaměstnance pracujícího za podprůměrnou mzdu a zaměstnance pracujícího za nadprůměrnou mzdu v Česku dosahuje pouze 5,5 % (44,9 % - 39,4 %). Jak vidíme na přiloženém výpočtu, tak rozdílná je efektivní sazba pouze u daně z příjmu fyzických osob a to z důvodu uplatnění základní slevy na poplatníka.
Bezdětný zaměstnanec s podprůměrnou hrubou měsíční mzdou 16 836 Kč má čistou mzdu 13 663 Kč, mzdové náklady zaměstnavatele jsou 22 561 Kč (16 836 Kč + 1 516 Kč + 4 209 Kč). Celkové daňové odvody jsou tedy 8 898 Kč (22 561 Kč - 13 663 Kč), zdanění práce tak činí 39,4 % (8 898 Kč: 22 561 Kč).
Bezdětný zaměstnanec s nadprůměrnou hrubou měsíční mzdou 41 964 Kč má čistou mzdu 30 972 Kč, mzdové náklady zaměstnavatele jsou 56 232 Kč (41 964 Kč + 3 777 Kč + 10 491 Kč). Celkové daňové odvody jsou tedy 25 260 Kč (56 232 Kč - 30 972 Kč), zdanění práce tak činí 44,9 % (25 260 Kč: 56 232 Kč).
Rozdíl v míře zdanění mezi nadprůměrnými mzdami a podprůměrnými mzdami je v Česku v rámci zemí OECD 8. nejnižší. Hned v devíti členských zemí OECD (Irsku, Izraeli, Lucembursku, Portugalsku, Řecku, Finsku, Austrálii, Velké Británii a Belgii) se zdanění práce mezi zaměstnanci pracující za nadprůměrnou a podprůměrnou mzdu liší o více než 10 %.
OECD: Porovnání zdanění v Česku
V Česku je vysoké povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance (25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění), proto je celkové zdanění práce v Česku v rámci zemí OECD nadprůměrné u vysokých i u nízkých mezd.
Při srovnání zdanění práce mezi členskými zeměmi OECD u podprůměrných mezd (u mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy) je zdanění práce v Česku 8. nejvyšší z členských zemí OECD, dosahuje vypočítaných 39,4 %. Vyšší zdanění práce je pouze v Belgii (50,1 %), Maďarsku (49,0 %), Francii (45,6 %), Německu (45,1 %), Itálii (44,7 %), Rakousku (44,5 %) a Švédsku (40,8 %).
Zdanění práce u nadprůměrných mezd (ve výši 167 % průměrné mzdy) je celkové zdanění práce v Česku 12. nejvyšší, projevuje se efekt rovné 15% sazby daně z příjmu fyzických osob. Vyšší zdanění je v Belgii (60,9 %), Francii (54,1 %), Itálii (53,2 %) Rakousku (51,9 %), Německu (51,2 %), Švédsku (50,6 %), Řecku (49,2 %), Maďarsku (49 %), Finsku (48,9 %), Portugalsku (47,4 %) a Slovinsku (46,1 %).
Rozdíl v míře zdanění mezi podprůměrnou a nadprůměrnou mzdou (v zemích OECD, údaje za rok 2013)
|
Země |
Míra zdanění mezd |
Rozdíl v míře zdanění |
|
|---|---|---|---|
|
Podprůměrná mzda (67 % průměrné mzdy) |
Nadprůměrná mzda (167 % průměrné mzdy) |
||
|
Maďarsko |
49,0% |
49,0% |
0,0% |
|
Chile |
7,0% |
7,8% |
0,8% |
|
Polsko |
34,7% |
36,2% |
1,5% |
|
Estonsko |
38,7% |
40,8% |
2,1% |
|
Japonsko |
30,3% |
34,5% |
4,3% |
|
Korea |
18,3% |
22,9% |
4,6% |
|
Slovensko |
38,4% |
43,3% |
4,9% |
|
Česko |
39,4% |
44,9% |
5,5% |
|
Turecko |
36,5% |
42,1% |
5,6% |
|
Kanada |
27,5% |
33,1% |
5,6% |
|
Německo |
45,1% |
51,2% |
6,1% |
|
USA |
29,3% |
36,2% |
6,9% |
|
Španělsko |
37,2% |
44,3% |
7,1% |
|
Dánsko |
37,1% |
44,3% |
7,2% |
|
Švýcarsko |
19,2% |
26,5% |
7,3% |
|
Rakousko |
44,5% |
51,9% |
7,5% |
|
Slovinsko |
38,5% |
46,1% |
7,6% |
|
Mexiko |
13,9% |
22,2% |
8,3% |
|
Itálie |
44,7% |
53,2% |
8,5% |
|
Francie |
45,6% |
54,1% |
8,5% |
|
Norsko |
34,1% |
43,0% |
8,9% |
|
Island |
28,7% |
37,8% |
9,1% |
|
Nový Zéland |
13,3% |
22,8% |
9,5% |
|
Švédsko |
40,8% |
50,6% |
9,7% |
|
Nizozemí |
32,1% |
41,9% |
9,7% |
|
Belgie |
50,1% |
60,9% |
10,8% |
|
Velká Británie |
26,9% |
37,7% |
10,8% |
|
Austrálie |
21,9% |
33,1% |
11,3% |
|
Finsko |
37,6% |
48,9% |
11,4% |
|
Řecko |
36,9% |
49,2% |
12,3% |
|
Portugalsko |
34,7% |
47,4% |
12,7% |
|
Lucembursko |
29,9% |
44,3% |
14,4% |
|
Izrael |
13,9% |
29,5% |
15,6% |
|
Irsko |
21,0% |
38,5% |
17,4% |
Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2013
Rakousko končí s nalepovacími dálničními známkami a zdražuje
Test Fiat Panda La Prima: Styl za dobrou cenu a automat k tomu
Test ojetiny: Možná se vyplatí nejít automaticky pro Škodu. Opel Insignia II je opomíjenou ojetinou za skvělé peníze
Tohle měla být Škoda pro chudé. Sagitta představovala zajímavý nápad, ale do série se nedostala
Na Slovensku nově může člověk dostat pokutu za rychlost, pokud poběží na autobus. Po chodníku se teď musí chodit a jezdit nanejvýš 6 km/h
