Snižte si základ daně!

Téma týdne: Na konci roku šetříme peníze

Penzijní připojištění

Díky penzijnímu připojištění můžeme platit nižší daně. Od základu daně z příjmu si lze odečíst část zaplacených příspěvků v daném roce. Nárok na daňovou úlevu získává ten, kdo zaplatí za zdaňovací období (kalendářní rok) více než 6 000 Kč. Měsíčně si tedy musí spořit více jak 500 Kč. To co je zaplaceno nad 6 000 Kč je potom možné odečíst od základu daně. Nejvyšší povolený daňový odpočet činí 12 000 Kč. Optimální výše příspěvku, která Vám zajistí v součtu jak požadovanou výši daňového odpočtu, tak připsání maximálního státního příspěvku, je platba 1 500 Kč měsíčně (18 000 Kč ročně).

Tabulka: výhody penzijního připojištění

Maximální daňová úspora může činit až 3840 Kč při 32 % dani z příjmu. Pokud si chcete individuálně vypočítat státní příspěvek a přesný odpočet od základu daně použijte naše oblíbené kalkulačky.

Přidejte svým zaměstnancům

Příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění je osvobozen od daně z příjmu zaměstnance až do výše 5 % vyměřovacího základu pro pojistné na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Podstatnější však je, že jak u zaměstnavatele, tak i u zaměstnance, příspěvek na penzijní připojištění v jakékoliv výši nepodléhá platbám ani sociálního ani zdravotního pojištění. Zaměstnavatel tak ušetří 35 % z příspěvku oproti vyplácení mzdy a zaměstnanec 12,5 %.
Zaměstavatel si může zahrnout do nákladů příspěvek na penzijní připojištění až do výše 3 % vyměřovacího základu zaměstnance pro výpočet pojistného na sociální zabezpečení a státní politiku zaměstnanosti.

Tabulka: Rozdíl mezi náklady při zvyšování mzdy

Vypočítejte si na naši kalkulačce kolik ušetříte s využitím příspěvků zaměstnavatele na penzijní připojištění zaměstnanců.

V současné době iniciovala Asociace penzijních fondů ČR možné zavedení vyšší daňové motivace příspěvků zaměstnavatelů na penzijní připojištění. "Má-li penzijní připojištění zajistit adekvátní příjmy občanů v důchodu, je nutné posílit daňovou motivaci v penzijním připojištění", říká Jan Chalupa, prezident Asociace penzijních fondů. Konkrétně se jedná o úpravy v parlamentu projednávaném vládním návrhu zákona o daních z příjmu, které by umožnily změnu limitu daňového odpočtu zaměstnavatele na penzijní připojištění zaměstnance z 3 % na 7 % a s tím korespondující zvýšení hranice osvobození od daně z příjmů u zaměstnance ze stávajících 5 % na 7 %.

Životní pojištění

Životní pojištění umožňuje odepisovat ze základu daně z příjmů příspěvek na životní pojištění. Maximální odečitatelná částka činí jak pro zaměstnance tak i pro osoby samostatně výdělečně činné 12 000 Kč ročně.

Tabulka: Odpočet od základu daně

Pokud chcete využívat daňové odpočty, musíte splňovat následující podmínky:

• Pojištění uzavřete minimálně do 60 let Vašeho věku.
• Pojištění uzavřete alespoň na 5 let.
• V průběhu pojištění nevyberete své vklady.
• V pojistné smlouvě si sjednáte pojištění pro případ smrti nebo dožití určitého věku nebo pojištění pro případ dožití určitého věku nebo důchodové životní pojištění
• Osoba pojištěného je shodná s osobou plátce pojištění a plátce daně z příjmu.

Zákon č.47/2004 Sb. mění v § 15  odstavec 13 zákona o daních z příjmů tak, že pro odečet zaplaceného pojistného musí některé pojistné smlouvy splňovat ještě i další podmínku, kterou je minimální pojistná částka. 
U pojistných smluv s pevně sjednanou  pojistnou částkou pro případ dožití musí být minimální pojistná částka:

•   u smluv s pojistnou dobou od 5 do 15 let 40 000 Kč,
•   u smluv s pojistnou dobou nad 15 let 70 000 Kč,
•   u důchodového pojištění se za minimální pojistnou částku považuje odpovídající jednorázové plnění při dožití.

A co zaměstnavatel?

Pokud přispívá zaměstnavatel na životní pojištění svého zaměstnance, může si odečíst ze základu pro výpočet daně až 8000 Kč ročně na jednoho zaměstnance. Z částky příspěvku zaměstnavatele na životní pojištění neplatí zaměstnanec navíc ani sociální, ani zdravotní pojištění.

Další užitečné finanční tipy a triky najdete na stránce www.finance.cz/aktuality.